?2017年4月自考00160審計(jì)學(xué)真題試卷

下文是希賽自考頻道整理的2017年4月自考00160審計(jì)學(xué)真題試卷，想要查看更多自考真題，可以查閱【自考?xì)v年真題】【自考題庫(kù)app下載】。

全國(guó)2017年4月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題

課程代碼:00160

注意事項(xiàng):

1.答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫(xiě)在答題紙規(guī)定的位置上。

2.每小題選出答案后,用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng),用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。

1、 對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的欺詐行為，法院可判其

A、沒(méi)有過(guò)失

B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任

C、只有民事責(zé)任

D、只有刑事責(zé)任

2、財(cái) 務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)的分類依據(jù)是

A、審計(jì)主體

B、審計(jì)目的和內(nèi)容

C、審計(jì)實(shí)施的時(shí)間

D、審計(jì)實(shí)施的方式

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著

A、審計(jì)對(duì)象的變化

B、審計(jì)目標(biāo)的變化

C、審計(jì)環(huán)境的變化

D、審計(jì)責(zé)任的變化

4、無(wú)法實(shí)施函 證的應(yīng)收賬款，審計(jì)人員可以實(shí)施的最為有效的替代審計(jì)程序是

A、進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的截止性測(cè)試

B、擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍

C、審查與銷售有關(guān)的憑證及文件

D、執(zhí)行分析程序

5、注冊(cè) 會(huì)計(jì)師的配偶在被審計(jì)單位所從事工作將嚴(yán)重?fù)p害獨(dú)立性的是

A、總工程師

B、統(tǒng)計(jì)

C、出納

D、營(yíng)銷總監(jiān)

6、中國(guó)注冊(cè) 會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中不包括

A、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

C、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則

7、下列事項(xiàng)中， 難以通過(guò)觀察的方法獲取的審計(jì)證據(jù)是

A、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

B、固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C、實(shí)物資產(chǎn)的存在

D、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

8、下列關(guān)于質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用范圍的敘述，正確的是

A、只適用于審計(jì)業(yè)務(wù)

B、只適用于鑒證業(yè)務(wù)

C、適用于所有業(yè)務(wù)

D、只適用于相關(guān)服務(wù)

9、被審計(jì)單 位當(dāng)年購(gòu)入一批材料，會(huì)計(jì)部門在記賬時(shí)錯(cuò)記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi),則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是

A、完整性

B、截止

C、發(fā)生

D、計(jì)價(jià)與分?jǐn)?/p>

10、如果審計(jì)報(bào)告里出現(xiàn)“由于上述問(wèn)題造成的重大影響”等專業(yè)術(shù)語(yǔ)，那么該報(bào)告最應(yīng)該是

A、無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告

B、保留意見(jiàn)

C、否定意見(jiàn)

D、無(wú)法表示意見(jiàn)

11、業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告后

A、30天

B、60天

C、90天

D、180 天

12、在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬(wàn)元,利潤(rùn)表的重要性水平為100萬(wàn)元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為

A、300 萬(wàn)元

B、200 萬(wàn)元

C、150 萬(wàn)元

D、100 萬(wàn)元

13、如果在當(dāng)年12月31日收到一張購(gòu)貨發(fā)票，并記入當(dāng)年12月份賬內(nèi)，而這張發(fā)票所對(duì)應(yīng)的存貨實(shí)物卻在次年1月3日才收到，未包括在當(dāng)年年度的盤點(diǎn)范圍內(nèi)，就會(huì)

A、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛增了本年利潤(rùn)

B、少記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛增了本年利潤(rùn)

C、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛減了本年利潤(rùn)

D、少記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛減了本年利潤(rùn)

14、在資產(chǎn)負(fù)債表賬戶中獨(dú)有的審計(jì)認(rèn)定是

A、權(quán)利和義務(wù)

B、完整性

C、發(fā)生

D、分類

!5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是

A、貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終

B、在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí)

C、在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)

D、在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)

16、下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是

A、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定

B、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)

C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力有關(guān)

D、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定

17、下列關(guān)于重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系敘述，正確的是

A、重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高

B、重要性性質(zhì)越嚴(yán)重，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高

C、重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不受重要性水平的影響

18、在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是

A、只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

B、特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)

C、針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)

D、從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

19、貨幣資金審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員必須驗(yàn)證現(xiàn)金收支的截止日期，審計(jì)人員可以

A、檢查結(jié)賬日編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確

B、審查盤點(diǎn)表的編制是否正確

C、對(duì)大額現(xiàn)金收支追查到原始憑證

D、對(duì)結(jié)賬日前后一段時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審查

20、在控制測(cè)試中，如果運(yùn)用詢問(wèn)、觀察、檢查等程序?qū)徲?jì)效果不佳，應(yīng)該考慮采用

A、分析程序

B、重新執(zhí)行

C、重新計(jì)算

D、監(jiān)盤

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙"的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。

21、我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)明確規(guī)定為

A、合法性

B、合理性

C、公允性

D、完整性

E、可靠性

22、下列屬 于順查的審計(jì)方法有

A、從發(fā)貨單查至銷售發(fā)票

B、從銷售發(fā)票查至客戶訂單

C、將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬與報(bào)表核對(duì)D、 將應(yīng)收賬款與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兩賬戶互相核對(duì)

E、根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析表函證應(yīng)收賬款

23、"下列有關(guān) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)施的審計(jì)

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是事中審計(jì)

E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立

24、庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤時(shí)，最好選擇在

A、上午上班前

B、下午下班時(shí)

C、資產(chǎn)負(fù)債表日

D、上午上班后

E、與銀行存款函證同一天

25、"下列關(guān) 于審計(jì)質(zhì)量控制的敘述，正確的有

A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)樹(shù)立市場(chǎng)為導(dǎo)向的意識(shí)

B、項(xiàng)目經(jīng)理是質(zhì)量控制的最終責(zé)任人

C、監(jiān)控屬于定期檢查的方式

D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接過(guò)程中考慮客戶的誠(chéng)信度

E、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核不是會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制

26、專業(yè)勝任能力的基本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)做到

A、在法規(guī)允許情況下可以進(jìn)行或有收費(fèi)

B、如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

C、取得會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位

D、不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)

E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，而且應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完成業(yè)務(wù)

27、經(jīng)被審計(jì)單位之手遞交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的外部證據(jù)有

A、應(yīng)收賬款函證回函

B、律師證明函件

C、銀行對(duì)賬單

D、有關(guān)的契約及合同

E、購(gòu)貨發(fā)票

28、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括的內(nèi)容有

A、完整性

B、中立性

C、可理解性

D、相關(guān)性

E、可靠性

29、在審計(jì)應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)作恰當(dāng)披露時(shí)，應(yīng)查實(shí)

A、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額與審定數(shù)相符

B、已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，已在資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充中說(shuō)明

C、長(zhǎng)期應(yīng)收票據(jù)未列示在流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)

D、資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額僅包括所有未貼現(xiàn)票據(jù)

E、在資產(chǎn)負(fù)債表附注披露應(yīng)收票據(jù)的市價(jià)

30、為了查證應(yīng)收賬款存在性認(rèn)定，可以采取的審計(jì)程序有

A、對(duì)應(yīng)收賬款函證

B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款

C、檢查銷售有關(guān)的書(shū)面文件

D、分析貸方余額，必要時(shí)建議做重分類調(diào)整

E、取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表

三、名詞解釋題(本大題共2小題，每小題2分，共4分)

31、或有收費(fèi)

32、存貨監(jiān)盤

四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)

33、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)?

34、簡(jiǎn)述審查銀行借款真實(shí)性的實(shí)質(zhì)性程序。

五、論述題(本大題共1小題，共10分)

35、試述注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類。

六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)

36、注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)客戶甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)過(guò)程中，實(shí)施以下審計(jì)程序，并形成審計(jì)結(jié)論:

(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹認(rèn)為，如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)性質(zhì)上不重要且錯(cuò)報(bào)金額低于重要性水平，就可以認(rèn)定該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)不屬于重大錯(cuò)報(bào)。

(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹認(rèn)為，保持客戶關(guān)系及具體審計(jì)業(yè)務(wù)和評(píng)價(jià)職業(yè)道德的工作貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。為了確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備審計(jì)業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，且不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持這項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿等情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹決定將這兩項(xiàng)工作于簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)、確定重要性、收集證據(jù)等其他審計(jì)工作一并進(jìn)行。

(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹在了解甲公司及其環(huán)境過(guò)程中,注意到2016年度甲公司對(duì)主要業(yè)務(wù)的處理依賴復(fù)雜的自動(dòng)化信息系統(tǒng),因此計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的可靠性及有效性對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理、決策以及編制可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告具有重大影響。對(duì)此，趙丹在具體審計(jì)計(jì)劃中做出利用信息風(fēng)險(xiǎn)管理專家的工作安排。

[要求]

針對(duì)上述事項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。如果存在，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

37、某會(huì)計(jì)事務(wù)所接受Z股份有限公司的委托，對(duì)其2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，Z股份有限公司2016年度未發(fā)生購(gòu)并、分立和債務(wù)重組行為。李藝等注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn):應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備2016年年末余額分別為16553萬(wàn)元和52.77萬(wàn)元，具體情況如下:單位:萬(wàn)元

Z股份有限公司壞賬核算的政策:采用備抵法。壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收賬款余額的5%o計(jì)提。[要求]

請(qǐng)指出上述內(nèi)容中可能存在的不合理之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

38、U會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2016年12月接受了甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。甲公司系公開(kāi)發(fā)行A股的上市公司，主要經(jīng)營(yíng)計(jì)算機(jī)硬件的開(kāi)發(fā)、集成與銷售,適用的增值稅稅率為17%。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是U事務(wù)所指派的項(xiàng)目合伙人。

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從甲公司的2016年12月份營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表中選擇了部分業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試。具體資料如下(貨幣單位:萬(wàn)元)。

審計(jì)說(shuō)明

①合同約定金額936萬(wàn)元(含稅，下同)。按合同約定，乙公司應(yīng)在簽訂合同后支付100萬(wàn)元，驗(yàn)收后支付200萬(wàn)元，試運(yùn)行30天后支付636萬(wàn)元。

②客戶丙公司采用預(yù)付款的方式訂購(gòu)一套計(jì)算機(jī)設(shè)備。合同約定的發(fā)貨日期為2017年1月9日。甲公司將商品發(fā)往客戶所在地的長(zhǎng)途汽車站寄存，根據(jù)發(fā)貨憑證確認(rèn)收入，并于合同規(guī)定日期提交給客戶。

③甲公司于2016年12月26日向丁公司發(fā)出合同要求的商品，丁公司已于12月27日驗(yàn)收該批商品，甲公司聲稱已收到丁公司債務(wù)人代為支付的貨款1053萬(wàn)元，并確認(rèn)了收入，但甲公司又于12月29日向丁公司發(fā)出同樣數(shù)量的商品，這批商品尚未驗(yàn)收。

④已證實(shí)戊公司是甲公司未識(shí)別的關(guān)聯(lián)方，且交易超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程。擬要求甲公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注資料中進(jìn)行披露。

[要求]

(1)針對(duì)審計(jì)說(shuō)明事項(xiàng)①和②,分別指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否同意甲公司將相關(guān)交易確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，在不同意的情況下指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理。

(2)針對(duì)審計(jì)說(shuō)明事項(xiàng)②和③,分別指出所述交易存在的舞弊跡象，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(3)針對(duì)審計(jì)說(shuō)明事項(xiàng)④，說(shuō)明A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)認(rèn)為甲公司存在特別風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。