?2022年4月自考00146中國(guó)稅制真題及答案
摘要:2022年4月自考考試已經(jīng)結(jié)束,很多考生正在密切關(guān)注本次考試的答案。目前2022年4月自考00146中國(guó)稅制真題及答案已公布,希賽小編為廣大考生整理了2022年4月自考00146中國(guó)稅制真題及答案,供各位考生參考。
2022年4月自考00146中國(guó)稅制真題及答案
注意事項(xiàng):
1.本試卷分為兩部分,第一部分為選擇題,第二部分為非選擇題。
2.應(yīng)考者必須按試題順序在答題卡(紙)指定位置上作答,答在試卷上無效。
3.涂寫部分、畫圖部分必須使用2B鉛筆,書寫部分必須使用黑色字跡簽字筆。
一、單項(xiàng)選擇題:本大題共20小題,每小題1分,共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的,請(qǐng)將其選出。
1.下列稅種中,屬于地方稅的是
A.增值稅
B.一個(gè)人所得稅
C.企業(yè)所得稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,202F 年年月向乙企業(yè)銷售平批電器并提供安裝服務(wù),取得不含增值稅價(jià)款100萬元,同時(shí)收取不含增值稅安裝費(fèi)2萬元。該銷售行為的應(yīng)納增值稅銷售額為
A.2萬元
B.98萬元
C.100 萬元
D..102萬元
3.甲企業(yè)采取以舊換新方式銷售一批彩電,對(duì)外不含增值稅售價(jià)為10 000元,舊彩電折價(jià)1000元。該業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅的應(yīng)稅銷售額為
A.1000元
B.9000元
C.10000元
D.11000元.
4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年6月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批小麥,用于生產(chǎn)適用增值稅稅率為13%的食品,小麥的收購(gòu)價(jià)款為100 000元,扣除率為10%。該批小麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為
A.8 256.88元
B.9000 元
C.10000元
D.13000元
5.增值稅一般納稅人取得注明旅客身份信息的鐵路車票,計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的公式為
A.票面金額X6%,
B.票面金額X 9%
C.票面金額+ (1+9%) X6%
D.票面金額十(1+9%) X9%
6.下列消費(fèi)品中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是
A.高檔手表
B.高檔家具
C.高檔服裝
D.高檔眼鏡
7.下列項(xiàng)目中,作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是
A.納稅人違反稅法而加收的滯納金
B.納稅人違反稅法而加收的罰款
C.納稅人銷售貨物實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅
D.納稅人進(jìn)口貨物實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅
8.下列項(xiàng)目中, 屬于按照出口國(guó)的差別待遇不同而劃分的關(guān)稅類別為
A.保護(hù)性關(guān)稅
B.優(yōu)惠關(guān)稅
C.過境關(guān)稅
D.出口關(guān)稅
9.下列納稅人中, 需要繳納企業(yè)所得稅的是
A.甲股份有限公司
B.乙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
C.丙合伙企業(yè)
D.丁個(gè)體工商戶
10.甲公司取得的下列收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是
A.從政府取得的財(cái)政撥款
B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)
C.從境內(nèi)子公司取得的股息
D.代政府收取的政府性基金
11. 甲公司2021年2月1日注冊(cè)成立,當(dāng)年5月30日注銷,甲公司繳納企業(yè)所得稅的納稅年度為
A.2021年1月1日至2021年12月31日
B.2021年2月1日至2021年5月30日
C.2021年1月1日至2021年5月30日
D.2021 年2月1日至2021年12月31日
12. 2021年5月,王某從甲企業(yè)取得利息收入1 000元,王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為
A.0元
B.40元
C.160 元
D.200 元
13.下列項(xiàng)目中,屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除的是
A.子女教育支出
B.大病醫(yī)療支出
C.住房公積金支出
D.贍養(yǎng)老人支出.
14.在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅時(shí),準(zhǔn)予從個(gè)人所得稅稅前扣除的是
A.贊助支出
B.稅收滯納金
C.存貨報(bào)廢損失.
D.被沒收財(cái)物的損失
15.趙某2021年6月獲得彩票中獎(jiǎng)收入100萬元,趙某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為
A.0萬元
B.14萬元.
C.16萬元
D.20萬元
16.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額一定比例的,免征土地增值稅,該比例為
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
17.下列房產(chǎn)中,不屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是
A.位于農(nóng)村的房產(chǎn)
B.位于縣城的房產(chǎn)
C.位于市區(qū)的房產(chǎn)
D.位于工礦區(qū)的房產(chǎn)
18. 下列情形中,免征耕地占用稅的是
A.醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地
B.公路線路占用耕地
C.機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地
D.水利工程占用耕地
19.張某2021年3月購(gòu)置一輛燃油小汽車自用,支付含增值稅價(jià)款11.3萬元,汽車適用增值稅稅率為13%。張某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅稅額為
A.0萬元
B.1萬元
C.1.13 萬元
D.1.3 萬元
20. 關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理,下列說法正確的是
A.按月征收
B.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日
C.由生態(tài)環(huán)境主管部門征收,稅務(wù)機(jī)關(guān)配合
D.納稅人應(yīng)當(dāng)向企業(yè)注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題,每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的,請(qǐng)將其選出,錯(cuò)選、多選或少選均無分。
21.增值稅的特點(diǎn)包括
A.征稅對(duì)象范圍廣
B.單一環(huán)節(jié)征稅
C.避免重復(fù)征稅
D.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性
E.有選擇性征收
22.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述,正確的有
A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為移送使用的當(dāng)天
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人提貨的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
E.納稅人采取賒銷結(jié)算方式的,為實(shí)際收款的當(dāng)天
23.城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)包括
A.實(shí)行源泉課征
B.征稅范圍較窄
C.屬于一種附加稅
D.分地區(qū)設(shè)計(jì)不同的比例稅率
E.單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅
24.車輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)包括
A.征稅對(duì)象范圍窄
B.稅率單一
C.根據(jù)稅目不同劃分稅額檔次
D.征收環(huán)節(jié)單一
E.征收方法簡(jiǎn)便
25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,下列收入形式中, 屬于非貨幣形式的有
A.固定資產(chǎn)
B.應(yīng)收票據(jù)
C.存貨
D.無形資產(chǎn)
E.勞務(wù)
三、簡(jiǎn)答題:本大題共4小題,每小題5分,共20分。
26.簡(jiǎn)述納稅人與扣繳義務(wù)人的概念。
27.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法律制度中居民企業(yè)與非居民企業(yè)的概念。
28.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的概念和類型。
29.簡(jiǎn)述契稅的概念及特點(diǎn)。
四、計(jì)算題:本大題共4小題,每小題5分,共20分。
30.2021年5月,某化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品一批發(fā)給本廠職工做福利,該批高檔化妝品無同類銷售價(jià)格,已知其成本為17 000元,成本利潤(rùn)率為5%,高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為15%。
要求:(1)計(jì)算該批高檔化妝品的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格;
(2)計(jì)算該批高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
31.劉某正在接受第二年本科繼續(xù)教育,2020 年全年取得工資薪金所得10000元,按國(guó)家規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金合開金額10000元,|無其他扣除項(xiàng)目。
要求: (1) 計(jì)算劉某2020年度個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額:
(2)計(jì)算劉某2020年度個(gè)大所得稅應(yīng)納稅所得額。
32.2021 年8月,甲報(bào)社支付中國(guó)居民王某稿酬3800元,支付中國(guó)居民高某勞務(wù)報(bào)酬8000元。
要求: (1) 計(jì)算甲報(bào)社預(yù)扣預(yù)繳王某個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額:
(2)計(jì)算甲報(bào)社預(yù)扣預(yù)繳高某個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。
33.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021 年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)從國(guó)外某石油公司進(jìn)口原油,支付不含增值稅價(jià)款折合人民幣9 040萬元;
(2)開采原油7000噸,將開采的原油對(duì)外銷售50000噸,取得含增值稅價(jià)款2034萬元。
已知,該原油適用的資源稅稅率為6%,增值稅稅率為13%。
要求: (1) 計(jì)算該石化企業(yè)2021年4月應(yīng)繳納資源稅的計(jì)稅依據(jù):
(2)計(jì)算該石化企業(yè)2021年4月應(yīng)繳納的資源稅稅額。
五、綜合題:本大題共2小題,每小題15分,共30分。
34.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。 2021年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)進(jìn)A原材料一批用于生產(chǎn), 取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100 000元、稅額13000元;支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元并取得增值稅普通發(fā)票;
(2)購(gòu)進(jìn)B貨物一批用于職工福利,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元、稅額6500元;
(3)銷售C產(chǎn)品一批,取得含增值稅價(jià)款203 400元;
(4)將自產(chǎn)D產(chǎn)品一批用于對(duì)外投資,該批產(chǎn)品的成本為80 000元,成本利潤(rùn)率為10%。
要求: (1) 計(jì)算購(gòu)進(jìn)A原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
(2)計(jì)算購(gòu)進(jìn)B貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算銷售C產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額:
(4)計(jì)算對(duì)外投資D產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額;
(5)計(jì)算該企業(yè)2021年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
35.甲公司為中國(guó)居民企業(yè),適用企業(yè)所得稅稅率為25%,2020年度相關(guān)財(cái)務(wù)資料
如下:
(1)取得銷售收入5 000萬元;
(2)發(fā)生合理的工資薪金總額1 000萬元、職工福利費(fèi)150萬元;
(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元;
(4)通過縣級(jí)人民政府進(jìn)行公益性捐贈(zèng)150萬元;
(5)利潤(rùn)總額1000萬元。
要求:(1)計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)金額;
(2)計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額;
(3)計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額;
(4)計(jì)算甲公司2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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