?2022年自考27309稅收學復習資料

自考復習需要重視考試大綱，考試命題是圍繞大綱來的，所以復習一定要緊扣考試大綱，再結合考試大綱來弄懂重點、難點、疑點。因為考試大綱一般都是含有命題來指導思想工作、考試范圍、命題要求等重要信息。為了輔助各位考生學習，希賽網(wǎng)自考頻道為各位考生整理了2022年自考27309稅收學復習資料，希望能對大家有所幫助。

2022年自考27309稅收學復習資料

一、課程性質(zhì)及其設置目的與要求

（一）課程性質(zhì)和特點

稅收學課程是我省高等教育自學考試部分經(jīng)濟類專業(yè)的一門重要的專業(yè)基礎課程，是一門系統(tǒng)反映稅收理論、政策、制度和管理的課程，其任務是使應考者通過本課程學習，比較全面系統(tǒng)地掌握稅收理論、基本知識和基本方法，從理論上認識稅收在社會主義市場經(jīng)濟中的地位和作用，明確實現(xiàn)稅收分配過程的規(guī)律原則，樹立正確科學的稅收觀，較熟練掌握現(xiàn)行稅收政策和制度，增強對現(xiàn)實稅收問題的正確的分析和判斷能力，并能夠運用稅收理論和方法去解決現(xiàn)實稅收問題，從而為系統(tǒng)學習其他稅收學科課程和相關經(jīng)濟學科課程，奠定專業(yè)基礎。

（二）本課程的基本要求

本課程共分三個部分：第一部分為稅收理論，在對稅收特征、稅收職能、稅收發(fā)展、稅收原則、稅收要素、稅收負擔和稅收效應的簡要介紹基礎上，重點闡述了稅收效率與公平原則，以及稅負歸宿和稅制結構的理論，分析了稅收與經(jīng)濟之間的互動關系；第二部分為稅收制度，主要介紹我國現(xiàn)行的各稅種的基本政策和制度內(nèi)容；第三部分為稅收管理，主要介紹稅收管理和稅務行政的主要政策內(nèi)容。通過對本書的學習，要求應考者對稅收學有一個全面和正確的了解。具體應達到以下要求：

1、了解稅收學研究領域的發(fā)展過程、現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，認識稅收在社會主義市場經(jīng)濟中的地位和作用，熟悉稅收管理的主要內(nèi)容；

2、理解并掌握稅收學的基本原理、基本知識和基本方法；

3、較熟練掌握現(xiàn)行稅收制度內(nèi)容、以及具體計算方法和應用。

（三）本課程與相關課程的聯(lián)系

稅收學是經(jīng)濟學和管理學科的交叉學科，它是以經(jīng)濟學、財政學為基礎，結合管理學、會計學等學科內(nèi)容方法的綜合性理論與應用相結合的學科。因此本課程的前修課程包括微觀經(jīng)濟學、宏觀經(jīng)濟學、政治經(jīng)濟學、財政學、管理學原理、會計學原理、財務會計等，這些課程可以幫助我們更好地掌握稅收學原理、知識和方法。

二、課程內(nèi)容與考核目標

第一章　稅收概論

（一）課程內(nèi)容

本章簡要而全面地介紹了稅收的概念、特征、稅收的產(chǎn)生和發(fā)展、稅收的職能。

（二）學習要求

了解稅收的產(chǎn)生和發(fā)展，熟悉稅收的四個職能，掌握稅收概念、特征，對稅收一個基本的認識。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：稅收的產(chǎn)生和發(fā)展。

2、掌握：稅收概念、特征。

3、熟練掌握：稅收的職能。

第二章　稅收原則

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了西方稅收原則理論的發(fā)展，并重點分析了稅收效率、公平、穩(wěn)定原則的內(nèi)容。

（二）學習要求

通過本章的學習，要求深刻認識稅收三大原則，理解并掌握稅收效率原則、公平原則、穩(wěn)定原則的具體內(nèi)容。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：西方稅收原則理論中亞當。斯密、西斯蒙第、瓦格納的稅收原則理論。

2、掌握：稅收效率原則、稅收公平原則、稅收穩(wěn)定原則的內(nèi)容。

3、熟練掌握：影響稅收成本的主要因素，稅收縱向公平、橫向公平的概念，稅收經(jīng)濟效率與稅收行政效率的概念。

第三章　稅收負擔

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了稅收負擔衡量指標、稅負轉嫁的方式，分析了影響稅收負擔和稅負轉嫁的因素。

（二）學習要求

通過本章的學習，要求了解稅收負擔的宏觀和微觀衡量指標，稅負轉嫁的方式，深刻認識影響稅負和稅負轉嫁的因素，從而能夠對我國的稅負政策作出正確的選擇。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：宏觀稅收負擔指標、微觀稅收負擔指標。

2、掌握：稅負轉嫁的方式、影響稅負轉嫁的因素。

3、熟練掌握：稅收負擔、稅負轉嫁、稅負歸宿的概念、影響稅收負擔的因素。

第四章　稅收效應

（一）課程內(nèi)容

本章從收入效應與替代效應的角度分析介紹了稅收與儲蓄、稅收與投資、稅收與消費的關系。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解稅收的收入效應與替代效應，掌握稅收對儲蓄、稅收對投資及消費的影響。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：稅收效應與稅收中性的概念。

2、掌握：稅收對個人儲蓄的影響、稅收對政府投資和私人投資的影響，稅收。

3、熟練掌握：稅收影響投資的因素分析，稅收對消費的影響

第五章　稅制要素與稅制結構

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了稅制的構成要素，闡述了稅收的分類、稅制結構及設計，并對我國稅制的建立與發(fā)展作了簡要介紹。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解我國稅制的建立與發(fā)展，掌握稅收的基本構成要素和稅收分類，明確稅制結構設計的內(nèi)容和稅收結構目標模式的選擇。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：我國稅制的建立和發(fā)展。

2、掌握：稅收要素和稅收分類。

3、熟練掌握：稅制結構的的概念和設計。

第六章　增值稅

（一）課程內(nèi)容

本章主要闡述增值稅的基本政策和制度，在介紹了增值稅類型及優(yōu)點、增值稅的建立和發(fā)展過程的基礎上，詳細闡述了增值稅的納稅人、征收范圍、稅率和銷項稅額的計算、進項稅額的抵扣和調(diào)整，應納稅額的計算、出口退免稅的規(guī)定和征收管理的制度等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解增值稅的類型及優(yōu)點，理解增值稅的基本政策，掌握增值稅的有關制度規(guī)定，能夠熟練進行增值稅的應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：增值稅的建立和發(fā)展，出口退免稅的規(guī)定。

2、掌握：一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分、征收范圍和稅率的有關規(guī)定、稅額的計算、征收管理的制度。

3、熟練掌握：增值稅的概念、增值稅的類型和優(yōu)點、銷售稅額及進項稅額計算。

第七章　消費稅

（一）課程內(nèi)容

本章主要闡述消費稅的基本政策和制度，在介紹了消費稅的征收目的、特點、消費稅的形成和發(fā)展過程的基礎上，闡述了消費稅的納稅人、征收范圍、稅率結構和有關規(guī)定、不同情況下應納稅額的計算和征收管理的制度等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解消費稅的基本知識，理解消費稅的基本政策，掌握消費稅的有關制度規(guī)定，能夠熟練進行消費稅的應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：消費稅征收目的，消費稅的形成和發(fā)展。

2、掌握：消費稅的納稅人、征收范圍、稅率結構和有關規(guī)定、征收管理的制度內(nèi)容。

3、熟練掌握：消費稅的概念、消費稅的特點、消費稅應納稅額的計算。

第八章 關稅

（一）課程內(nèi)容

本章主要闡述關稅的基本政策和制度，在介紹了關稅的征收目的、分類、關稅制度的建立和發(fā)展的基礎上，闡述了關稅的納稅人、征收范圍、稅率結構、完稅價格、應納稅額的計算和優(yōu)惠政策，以及征收管理的制度等，并介紹了非貿(mào)易性關稅和特別關稅的有關規(guī)定。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解關稅的基本知識，理解關稅的基本政策，掌握關稅的有關制度規(guī)定，能夠熟練進行關稅的應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：關稅的征收目的，關稅的經(jīng)濟影響、關稅的建立和發(fā)展。

2、掌握：關稅的納稅人、征收范圍、稅率結構、優(yōu)惠政策、征收管理制度內(nèi)容，非貿(mào)易性關稅的有關規(guī)定。

3、熟練掌握：關稅的概念和分類、關稅的完稅價格和應納稅額的計算。

第九章　企業(yè)所得稅

（一）課程內(nèi)容

本章主要闡述企業(yè)所得稅的基本政策和制度，在介紹了所得稅的特點、企業(yè)所得稅的建立和發(fā)展的基礎上，闡述了企業(yè)所得稅的納稅人、稅基、稅率，著重介紹了確定企業(yè)所得稅應稅收入的規(guī)定，稅前扣除規(guī)定，研究了資產(chǎn)的稅務處理和應稅所得的計算，介紹了企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、特別納稅調(diào)整、應納稅額的計算以及征收管理的制度等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解企業(yè)所得稅稅的基本知識，理解企業(yè)所得稅的基本政策，掌握企業(yè)所得稅的有關制度規(guī)定，能夠熟練進行企業(yè)所得稅的應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：企業(yè)所得稅的建立和發(fā)展，企業(yè)所得稅的納稅人、稅基、稅率。

2、掌握：企業(yè)所得稅的征稅對象、應稅收入的規(guī)定，稅前扣除規(guī)定，資產(chǎn)的稅務處理規(guī)定、優(yōu)惠政策、特別納稅調(diào)整、征收管理制度等。

3、熟練掌握：所得稅的特點、企業(yè)所得稅應稅所得的計算和應納稅額的計算。

第十章　個人所得稅

（一）課程內(nèi)容

本章主要闡述個人所得稅的基本政策和制度，在介紹了個人所得稅的特點、個人所得稅的演變基礎上，闡述了個人所得稅的納稅人、所得來源地的確定、稅率，著重介紹了確定個人所得稅應稅收入的規(guī)定，費用扣除規(guī)定、各類所得應納稅額的計算、優(yōu)惠政策和征收管理的制度等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解個人所得稅的基本知識，理解個人所得稅的基本政策，掌握個人所得稅的有關制度規(guī)定，能夠熟練進行個人所得稅的應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：個人所得稅的建立和發(fā)展、個人所得稅的納稅人、稅率。

2、掌握：個人所得來源地的確定、個人所得稅應稅收入的規(guī)定，費用扣除規(guī)定、征收管理的制度等。

3、熟練掌握：個人所得稅的特點、各類所得應納稅額的計算、個人所得稅的優(yōu)惠政策。

第十一章　資源稅

（一）課程內(nèi)容

本章主要闡述資源稅類的基本政策和制度，在介紹了資源稅類別的基礎上，闡述了資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的納稅人、征收范圍、稅率，應納稅額的計算、減免稅規(guī)定和征收管理的制度等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解資源稅的基本政策，掌握資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的有關制度規(guī)定，能夠熟練進行應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：資源稅的開征意義。

2、掌握：資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的納稅人、征收范圍、計稅依據(jù)，稅額計算及征收管理的制度。

3、熟練掌握：資源稅的類別、對資源課稅的意義、資源稅、土地使用稅、耕地占用稅和土地增值稅的應納稅額計算、減免稅規(guī)定。

第十二章　財產(chǎn)稅

（一）課程內(nèi)容

本章主要闡述財產(chǎn)稅類的基本政策和制度，在介紹了財產(chǎn)稅類的特點、分類、財產(chǎn)稅制度的演變基礎上，闡述了房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、船舶噸稅的納稅人、征收范圍、計稅依據(jù)和稅率，應納稅額的計算、減免稅規(guī)定和征收管理的制度等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解財產(chǎn)稅類的基本知識，理解財產(chǎn)稅類的基本政策，掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、船舶噸稅的有關制度規(guī)定，能夠熟練進行房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、船舶噸稅的應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：財產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅、契稅和車船稅的發(fā)展歷程。

2、掌握：房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的納稅人、征收范圍、計稅依據(jù)和稅率，以及征收管理的制度。

3、熟練掌握：財產(chǎn)稅的概念、分類、特點、及作用，財產(chǎn)稅的局限性，房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的應納稅額計算、減免稅規(guī)定。

第十三章　行為目的稅

（一）課程內(nèi)容

本章主要闡述行為目的稅類的基本政策和制度，在介紹了行為目的稅類的性質(zhì)、特點、的基礎上，闡述了城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅、環(huán)境保護稅的納稅人、征收對象、稅率，應納稅額的計算、政策優(yōu)惠和征收管理的制度等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解行為目的稅類的基本知識，理解行為目的稅類的基本政策，掌握城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅的有關制度規(guī)定，能夠熟練進行城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅的應納稅額計算。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：行為目的稅發(fā)展歷程。

2、掌握：城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅、環(huán)境保護稅的納稅人、征收對象、稅率和征收管理的制度。

3、熟練掌握：行為目的稅的概念、特點和作用，城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅、環(huán)境保護稅的應納稅額計算、政策優(yōu)惠規(guī)定。

第十四章　稅收征收管理

（一）課程內(nèi)容

本章主要闡述稅收管理的基本政策和制度，闡述了稅務登記制度、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收方式，介紹了稅收征收制度、稅務機關進行稅務檢查的權利和內(nèi)容，稅務代理的特性、稅務代理的資格、代理范圍、代理關系、稅務代理的管理內(nèi)容等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解稅收征收、管理、檢查的有關制度，掌握稅收立法管理、稅法實施管理和稅收管理體制內(nèi)容，熟悉稅務代理的有關規(guī)定和內(nèi)容、法律責任等。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：稅務登記制度、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收原則、稅款征收方式，稅收征收制度、稅務檢查的內(nèi)容。

2、掌握：稅款征收、稅務檢查、稅務代理的有關規(guī)定和內(nèi)容，法律責任。

3、熟練掌握：稅款征收的方式和程序、稅務代理的基本特征和作用。

第十五章　稅務行政

（一）課程內(nèi)容

本章主要闡述稅務行政司法制度。介紹了稅務行政處罰制度、稅務行政復議制度、稅務行政訴訟制度、稅務行政賠償制度的內(nèi)容等。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解稅務行政處罰程序，稅務行政復議機構與受案范圍，稅務行政復議的形式，稅務行政復議的審理和決定，稅務行政訴訟受案范圍，稅務行政訴訟的審理和判決，掌握稅收違法行為處罰方式、違反各種稅務管理規(guī)定的行政處罰內(nèi)容，稅務行政復議管轄規(guī)定，稅務行政復議的申請與受理規(guī)定，稅務行政訴訟管轄規(guī)定，稅務行政訴訟的起訴和受理，稅務行政賠償范圍，稅務行政賠償程序和方式。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：稅務行政處罰程序，稅務行政復議機構與受案范圍，稅務行政復議的形式，稅務行政復議的審理和決定，稅務行政訴訟受案范圍，稅務行政訴訟的審理和判決。

2、掌握：稅務行政復議管轄規(guī)定，稅務行政復議的申請與受理規(guī)定，稅務行政訴訟管轄規(guī)定，稅務行政訴訟的起訴和受理，稅務行政賠償范圍。

3、熟練掌握：稅務行政處罰的原則，稅務行政復議原則。

三、有關說明和實施要求

（一）關于“課程內(nèi)容與考核目標”中的有關說明

在大綱的考核要求中，提出了“領會”、“掌握”、“熟練掌握”等三個能力層次的要求，它們的含義是：

1、領會：要求應考者能夠記憶規(guī)定的有關知識點的主要內(nèi)容，并能夠歸納和理解規(guī)定的有關知識點的內(nèi)涵與外延，熟悉其內(nèi)容要點和它們之間的區(qū)別與聯(lián)系，并能根據(jù)考核的不同要求，作出正確的解釋、說明和闡述。

2、掌握：要求應考者掌握有關的知識點，正確理解和記憶相關內(nèi)容的原理、方法步驟等。

3、熟練掌握：要求應考者必須熟記并掌握的課程中的核心內(nèi)容和重要知識點。

（二）自學教材

本課程使用教材為：《稅收學教程》（第三版），錢淑萍主編，上海財經(jīng)大學出版社，2017年版。

（三）自學方法的指導

本課程作為一門的專業(yè)課程，綜合性強、內(nèi)容多、難度大，自學者在自學過程中應該注意以下幾點：

1、學習前，應仔細閱讀課程大綱的第一部分，了解課程的性質(zhì)、地位和任務，熟悉課程的基本要求以及本課程與有關課程的聯(lián)系，使以后的學習緊緊圍繞課程的基本要求。

2、在閱讀某一章教材內(nèi)容前，應先認真閱讀大綱中該章的考核知識點、自學要求和考核要求，注意對各知識點的能力層次要求，以便在閱讀教材時做到心中有數(shù)。

3、閱讀教材時，應根據(jù)大綱要求，要逐段細讀，逐句推敲，集中精力，吃透每個知識點。對基本概念必須深刻理解，基本原理必須牢固掌握，在閱讀中遇到個別細節(jié)問題不清楚，在不影響繼續(xù)學習的前提下，可暫時擱置。

4、學完教材的每一章節(jié)內(nèi)容后，應認真完成教材中的習題和思考題，這一過程可有效地幫助自學者理解、消化和鞏固所學的知識，增加分析問題、解決問題的能力。

（四）對社會助學的要求

1、應熟知考試大綱對課程所提出的總的要求和各章的知識點。

2、應掌握各知識點要求達到的層次，并深刻理解各知識點的考核要求。

3、對應考者進行輔導時，應以指定的教材為基礎，以考試大綱為依據(jù)，不要隨意增刪內(nèi)容，以免與考試大綱脫節(jié)。

4、輔導時應對應考者進行學習方法的指導，提倡應考者“認真閱讀教材，刻苦鉆研教材，主動提出問題，依靠自己學懂”的學習方法。

5、輔導時要注意基礎、突出重點，要幫助應考者對課程內(nèi)容建立一個整體的概念，對應考者提出的問題，應以啟發(fā)引導為主。

6、注意對應考者能力的培養(yǎng)，特別是自學能力的培養(yǎng)，要引導應考者逐步學會獨立學習，在自學過程中善于提出問題、分析問題、作出判斷和解決問題。

7、要使應考者了解試題難易與能力層次高低兩者不完全是一回事，在各個能力層次中都存在著不同難度的試題。

（五）關于命題和考試的若干規(guī)定

1、本大綱各章所提到的考核要求中，各條細目都是考試的內(nèi)容，試題覆蓋到章，適當突出重點章節(jié)，加大重點內(nèi)容的覆蓋密度。

2、試卷對不同能力層次要求的試題所占的比例大致是：“領會”20%，“掌握”40%，“熟練掌握”為40%。

3、試題難易程度要合理，可分為四檔：易、較易、較難、難，這四檔在各份試卷中所占的比例約為2：3：3：2。

4、本課程考試試卷可能采用的題型有：單項選擇題、判斷改錯題、名詞解釋題、簡答題及計算題等類型（見附錄樣題）。

5、考試方式為閉卷筆試，考試時間為150分鐘。評分采用百分制，60分為及格。

附錄  題型舉例

一、單項選擇題

如：（   ）是分析稅率調(diào)節(jié)效果用的工具。

A.比例稅率   B.定額稅率    C. 累退稅率   D. 名義稅率

二、判斷改錯題

如：當在需求彈性大于供給彈性的情況下，稅負更多地趨向由消費者負擔。

三、名詞解釋題

如：納稅人

四、簡答題

如：簡述稅收的特征。

五、計算題

如：某鞭炮廠將一批自產(chǎn)的鞭炮作為職工福利，該批鞭炮的成本為4 000元，無市場同類產(chǎn)品銷售價格，但知其成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%，則該批鞭炮應繳納的消費稅額為多少？

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