??2021年4月自考00233稅法真題與答案

全國2021年4月高等教育自學(xué)考試稅法試題

課程代碼:00233

1.請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

2.答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

一、單項(xiàng)選擇題:本大題共30小題,每小題1分,共30分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)最符合題目要求的,請(qǐng)將其選出。

1.稅收概念中指明的納稅主體是

A.國家

B.居民和非居民.

C.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)

D.財(cái)政部.

2.根據(jù)稅收最終歸宿的不同,將稅收劃分為

A.直接稅和間接稅

B.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

C.流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅

D.普通稅和目的稅

3.屬于從量稅的是

A.增值稅

B.土地增值稅

C.耕地占用稅

D.企業(yè)所得稅

4.提出“無代表則無稅"口號(hào)的國家是

A.加拿大

B.德國

C.瑞典

D.英國

5.最高人民法院在適用稅法過程中對(duì)稅法作出的解釋屬于

A.立法解釋

B.司法解釋

C.學(xué)理解釋

D.行政解釋

6.稅法解釋特有的原則有實(shí)質(zhì)課稅原則和

A.有利于納稅人原則

B.公平原則

C.效率原則

D.稅收法定原則

7.能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是

A.稅法主體

B.稅法客體

C.稅法內(nèi)容

D.稅法事實(shí)

8.屬于價(jià)外稅的稅種是

A.印花稅

B.契稅

C.增值稅

D.耕地占用稅

9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為

A.3%

B.6%

C.11% 

D.17%

10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為.

A.貨物移送的當(dāng)天

B.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.簽訂合同的當(dāng)天

11.進(jìn)口貨物增值稅納稅地點(diǎn)是

A.固定業(yè)戶機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān).

C.報(bào)關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.報(bào)關(guān)地海關(guān)

12.屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

A.高檔化妝品

B.竹制筷子

C.計(jì)算機(jī)

D.電動(dòng)汽車

13.實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是

A.雪茄煙

B.煙絲

C.黃酒

D.酒精

14.納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的

A.算術(shù)平均數(shù)價(jià)格

B.加權(quán)平均數(shù)價(jià)格

C.最低銷售價(jià)格

D.最高銷售價(jià)格

15.對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是

A.《個(gè)體工商戶條例》

B.《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》

C.《個(gè)人所得稅法》

D.《企業(yè)所得稅法》

16.對(duì)稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是

A.以稅收是否具有特定用途為標(biāo)準(zhǔn)

B.以稅收計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)

C.以稅收最終歸宿為標(biāo)準(zhǔn)

D.以征稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)

17.以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的是

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

18.個(gè)人所得稅綜合所得適用稅率為

A.五級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.七級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.10%的比例稅率

D.20%的比例稅率

19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年

A.銷售(營業(yè))收入的5%o

B.銷售(營業(yè))收入的5%

C.年度利潤總額的5%。

D.年度利潤總額的5%

20.屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是

A.行政事業(yè)性收費(fèi)

B.營業(yè)外收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.資產(chǎn)租賃收入

21.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的所得稅稅率是

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

22.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補(bǔ),結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

23.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是

A.銷售額

B.增值額和零售額

C.利潤總額

D.納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額

24.《煙葉稅法》的施行時(shí)間為

A.2017年12月27日

B.2018年1月1日

C.2018年7月1日

D.2018年12月27日

25.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是

A.市政廣場(chǎng)公共用地

B.某寫字樓辦公用地

C.某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地

D.某商場(chǎng)經(jīng)營用地

26.契稅屬于

A.行為稅

B.目的稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.資源稅

27.依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同,關(guān)稅可以分為

A.進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅.

B.財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅

C.自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅

D.普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅

28.屬于印花稅征稅范圍的是

A.身份證

B.衛(wèi)生許可證

C.專利證

D.結(jié)婚證

29.依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是

A.消防專用車

B.交警巡邏專用車

C.石油儲(chǔ)運(yùn)專用車

D.法院執(zhí)法專用車

30.煙葉稅的稅率是

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題,每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的,請(qǐng)將其選出,錯(cuò)選.多選或少選均無分。

31.稅權(quán)的特征有

A.專屬性

B.法定性

C.優(yōu)益性

D.公示性

E.不可處分性

32.稅收分配關(guān)系包括

A.國家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系

B.國家內(nèi)部中央政府與地方政府之間的稅收分配關(guān)系

C.國家內(nèi)部地方各級(jí)政府之間的稅收分配關(guān)系

D.中國政府與外國政府之間的稅收分配關(guān)系

E.中國政府與涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系

33.根據(jù)對(duì)外購固定資產(chǎn)處理方法的不同,可將增值稅分為

A.一般納稅人增值稅

B.小規(guī)模納稅人增值稅

C.生產(chǎn)型增值稅

D.收入型增值稅

E.消費(fèi)型增值稅

34.關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的描述,正確的有

A.以財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象

B.以占有、使用和收益的財(cái)產(chǎn)額為計(jì)稅依據(jù)

C.屬于中央稅

D.是間接稅

E.可發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用

35.稅務(wù)代理的特征有

A.主體資格的特定性

B.法律約束性

C.有償服務(wù)性

D.雙方關(guān)系的不對(duì)等性

E.稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性

三、名詞解釋題:本大題共4小題,每小題3分,共12分。

36.稅法

37.關(guān)聯(lián)方

38.關(guān)稅

39.非居民企業(yè)

四、簡答題:本大題共4小題,每小題4分,共16分。

40.簡述稅務(wù)登記的類型。

41.簡述稅收管理體制的類型。

42.簡述增值稅的作用。

43.簡述稅收的形式特征。

五、論述題:本題12分。

44.《稅收征收管理法》對(duì)稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?

六、案例分析題:本大題共2小題,每小題10分,共20分。

45.案例:

甲超市是增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務(wù):

(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品),收購憑證上注明50 000元;

(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元;

(3)進(jìn)口一批餐具,取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關(guān)稅完稅價(jià)格是200 000元,關(guān)稅稅率為5%。

問題:根據(jù).上述資料,依據(jù)稅法原理計(jì)算以上業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額,并說明理由。

46.案例:

中國居民張某為自由職業(yè)者,2019年共取得以下收入:

(1)取得勞務(wù)報(bào)酬收入80 000元;

(2)取得中彩收入20 000元，當(dāng)場(chǎng)通過稅法認(rèn)可的社會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)1 000元;

(3)取得國債利息收入3 000元;

(4)取得保險(xiǎn)賠款5 000元。

問題:根據(jù)上述資料計(jì)算張某2019年實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,并說明理由。(備注:不考慮專項(xiàng)扣除和其他附加扣除。綜合所得類收人,不考慮預(yù)繳稅款問題,直接用匯算清繳方法計(jì)算應(yīng)繳稅額)