?2021年10月自考00207高級(jí)財(cái)務(wù)管理考前復(fù)習(xí)資料6

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2021年10月自考00207高級(jí)財(cái)務(wù)管理考前復(fù)習(xí)資料6

251.環(huán)境分析是戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的重心和難點(diǎn)。

252.對(duì)于戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理而言，環(huán)境分析非同一般。這種“特殊”表現(xiàn)在：首先，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的環(huán)境分析主要不是針對(duì)“過去”和“現(xiàn)在”，而是面向未來且往往需要盡可能延伸至較為長(zhǎng)遠(yuǎn)的未來。其次，從企業(yè)順利發(fā)展的愿望出發(fā)，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略需要保持相對(duì)穩(wěn)定，然而，環(huán)境的多變性又會(huì)迫使企業(yè)動(dòng)態(tài)地調(diào)整戰(zhàn)略。最后，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理環(huán)境分析特別強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)分析。

253.企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理主要是對(duì)資金籌措、資金投放和收益分配三個(gè)環(huán)節(jié)的管理。

254.資金籌措戰(zhàn)略目標(biāo)體系一般應(yīng)包括的方面：⑴滿足資金需要目標(biāo)；⑵開拓和維持現(xiàn)有融資渠道目標(biāo)；⑶低資金成本目標(biāo)；⑷低籌資風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)；⑸提高籌資競(jìng)爭(zhēng)力目標(biāo)。

255.籌資結(jié)構(gòu)與籌資戰(zhàn)略關(guān)系的具體表現(xiàn)：⑴企業(yè)現(xiàn)有資金來源的保持和穩(wěn)定程度以及企業(yè)資金來源的多樣化程度，都是由資金來源結(jié)構(gòu)決策決定的；⑵企業(yè)籌資總成本與籌資總風(fēng)險(xiǎn)的高低也是由資金來源結(jié)構(gòu)決策決定的；⑶資金來源結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)籌資能力和競(jìng)爭(zhēng)力有很大的影響。

256.籌資結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略生成的過程的步驟：⑴分析、預(yù)測(cè)企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境中的有關(guān)因素，尋求可行的資金來源結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略備選方案。⑵評(píng)估提出的備選資金來源結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略方案與企業(yè)戰(zhàn)略之間的一致性，選出能支持企業(yè)戰(zhàn)略的資金來源結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略方案；⑶對(duì)選出的符合企業(yè)戰(zhàn)略要求的資金來源結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略方案，對(duì)其資金成本與資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步運(yùn)用資本結(jié)構(gòu)理論進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以低成本和低風(fēng)險(xiǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，從可行的資金來源結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略方案中選擇并確定最佳方案；⑷批準(zhǔn)執(zhí)行，即把已確定的資金來源結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略方案投入實(shí)施。

257.影響企業(yè)籌資戰(zhàn)略選擇的因素主要方面：⑴經(jīng)濟(jì)周期；⑵行業(yè)差別；⑶資金市場(chǎng)；⑷所有制形式；⑸企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平、變化速度和平穩(wěn)程度等因素；⑹投資項(xiàng)目性質(zhì)和生產(chǎn)技術(shù)配備能力與結(jié)構(gòu)；⑺金融與經(jīng)濟(jì)傳統(tǒng)；⑻其他因素。

258.造成行業(yè)差別的原因主要有三種因素：一是資產(chǎn)流動(dòng)性；二是資金密集度；三是行業(yè)的成熟期。

259.企業(yè)判斷籌資結(jié)構(gòu)與企業(yè)戰(zhàn)略是否一致：⑴看該籌資方案能否為戰(zhàn)略推進(jìn)提供充足的資金；⑵看企業(yè)的資金來源結(jié)構(gòu)是否保持一定的籌資優(yōu)勢(shì)和戰(zhàn)略機(jī)動(dòng)性；⑶看能否與企業(yè)戰(zhàn)略的現(xiàn)金流量狀況及其未來趨勢(shì)保持協(xié)調(diào)一致；⑷看能否與企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人的戰(zhàn)略思想?yún)f(xié)調(diào)一致。

260.企業(yè)資金籌措渠道與方式戰(zhàn)略類型：⑴內(nèi)部型資金籌措戰(zhàn)略；⑵金融型資金籌措戰(zhàn)略；⑶證券型資金籌措戰(zhàn)略；⑷聯(lián)合型籌資戰(zhàn)略；⑸結(jié)構(gòu)型資金籌資戰(zhàn)略。

261.內(nèi)部型資金籌措戰(zhàn)略。⑴含義：指主要從企業(yè)內(nèi)部開辟資金來源，籌措所需資金。⑵主要的資金來源：①留存利潤(rùn)和資金節(jié)約，包括從利潤(rùn)中提取而形成的一般盈余公積金和公益金等；②從銷售收入中回收的折舊、攤銷等無需用資金支付的費(fèi)用；③資金占用減少、周轉(zhuǎn)速度加快所形成的資金節(jié)約等。⑶籌資戰(zhàn)略主要適用于下列情況的公司：①企業(yè)外部資金來源渠道匱乏；②企業(yè)內(nèi)部資金來源豐富、充裕，足以滿足現(xiàn)階段的資金需要；③企業(yè)戰(zhàn)略需要采用內(nèi)部型籌資戰(zhàn)略。⑷采用戰(zhàn)略的措施：①適用市場(chǎng)環(huán)境的變化；②加強(qiáng)內(nèi)部管理，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用；③降低利潤(rùn)分配率，提高留存盈余；④合理制定和利用折舊計(jì)劃等，以增加積累，減少稅收支出；⑤減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)；⑥加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金的調(diào)度，避免資金閑置。

262.金融型資金籌措戰(zhàn)略：指企業(yè)通過與金融機(jī)構(gòu)建立起密切協(xié)作關(guān)系，有效地利用這些金融機(jī)構(gòu)的信貸資金，以保證隨時(shí)獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定貸款的籌資戰(zhàn)略，這是一種從企業(yè)外部以間接金融方式籌集資金的戰(zhàn)略。

263.金融機(jī)構(gòu)信貸資金主要來源：⑴政策性銀行的信貸資金；⑵商業(yè)銀行的信貸資金；⑶非銀行金融機(jī)構(gòu)的信貸資金；⑷租賃公司。

264.證券型資金籌措戰(zhàn)略：指主要依靠社會(huì)資金來源，通過發(fā)行各種有價(jià)證券，特別是發(fā)行股票和債券方式來籌集資金的戰(zhàn)略。

265.聯(lián)合型籌資戰(zhàn)略：指主要依靠企業(yè)間的聯(lián)合，通過企業(yè)間信用、吸收、合并、收買、投資等方式，充分利用其他企業(yè)資金力量和金融力量進(jìn)行籌資的戰(zhàn)略。

266.聯(lián)合型籌資戰(zhàn)略的主要形式：⑴通過企業(yè)間信用籌資，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等；⑵通過企業(yè)間的聯(lián)合，突破單一企業(yè)籌措資金的能力界限，從而取得金融機(jī)構(gòu)的貸款或者是政府的資金援助；⑶通過吸收、合并、收買等方式增強(qiáng)企業(yè)的資金籌措能力；⑷通過開辦合資企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)和補(bǔ)償貿(mào)易等方式利用外貿(mào)來解決資金短缺問題。

267.結(jié)構(gòu)型資金籌資戰(zhàn)略：指企業(yè)多種籌資渠道與方式并用，不存在單一的籌資渠道與方式。

268.籌資能力：指企業(yè)從各種資金來源獲得資金的能力，它集中表現(xiàn)為企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)籌集到的資金數(shù)量和質(zhì)量。

269.籌資能力分析的必要：⑴籌資能力的大小是企業(yè)制定籌資戰(zhàn)略的重要依據(jù)；⑵資金籌措戰(zhàn)略的實(shí)施過程實(shí)質(zhì)上就是發(fā)揮企業(yè)的資金籌措能力，利用這種能力籌集所需資金的過程。

270.企業(yè)內(nèi)部資金籌措能力主要取決于：企業(yè)的收入水平、盈利能力及有關(guān)財(cái)務(wù)政策等因素。

271.外部資金來源主要有兩種：一是籌集負(fù)責(zé)資金；二是籌集權(quán)益資金。

272.企業(yè)的負(fù)債籌資能力主要取決于：企業(yè)的盈利水平與資金來源結(jié)構(gòu)。

273.企業(yè)籌資能力的著手開發(fā)：⑴提高盈利能力，改善資金結(jié)構(gòu)；⑵提高對(duì)金融機(jī)構(gòu)的交涉能力；⑶增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和資金籌措人員不斷開發(fā)利用新的融資渠道和工具的能力；⑷擴(kuò)大企業(yè)影響，提高企業(yè)信貸；⑸促進(jìn)產(chǎn)融結(jié)構(gòu)；⑹制定有效的企業(yè)戰(zhàn)略。

274.企業(yè)資金投放：指為獲得未來的經(jīng)濟(jì)利益和市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)而把籌集到的資金投入到一定的事業(yè)或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的行為。

275.企業(yè)投資戰(zhàn)略目標(biāo)包括：⑴收益性目標(biāo)，即獲利能力指標(biāo)；⑵成長(zhǎng)性目標(biāo)，即那些能表明企業(yè)成長(zhǎng)，發(fā)展程度的目標(biāo)；⑶市場(chǎng)占有目標(biāo)，即占領(lǐng)市場(chǎng)、提高企業(yè)市場(chǎng)占有率的目標(biāo)；⑷技術(shù)領(lǐng)先目標(biāo)，即以能在某項(xiàng)技術(shù)上占據(jù)領(lǐng)先地位為目標(biāo)；⑸產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移目標(biāo)，即改變生產(chǎn)方向，從一個(gè)行業(yè)轉(zhuǎn)向另一個(gè)行業(yè)；⑹一體化目標(biāo)，即取得或建立有保證的銷售渠道、關(guān)鍵技術(shù)、原材料供應(yīng)基地和能源供給的目標(biāo)；⑺社會(huì)公益目標(biāo)，即提供社會(huì)公共效益方面的目標(biāo)。

276.投資戰(zhàn)略的制定方法：⑴波士頓矩陣法；⑵SWOT分析法；⑶通用電氣經(jīng)營(yíng)矩陣分析法；⑷生命周期矩陣分析法；⑸行業(yè)結(jié)構(gòu)分析法。

277.影響投資戰(zhàn)略方案的評(píng)價(jià)與選擇的戰(zhàn)略因素主要有：⑴市場(chǎng)因素；⑵生產(chǎn)因素；⑶財(cái)務(wù)因素；⑷競(jìng)爭(zhēng)因素；⑸宏觀經(jīng)濟(jì)政治因素；⑹人員因素。

278.成本戰(zhàn)略管理：指財(cái)務(wù)管理人員提供企業(yè)本身及其對(duì)手的分析資料，幫助企業(yè)管理者形成和評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略，從而創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以達(dá)到企業(yè)有效適應(yīng)外部環(huán)境的目的。

279.成本戰(zhàn)略管理的框架的構(gòu)成：價(jià)值鏈分析；戰(zhàn)略定位分析；成本動(dòng)因分析。

280.價(jià)值鏈:指企業(yè)為顧客生產(chǎn)或提供有價(jià)值的產(chǎn)品或勞務(wù)而發(fā)生的一系列創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)。

281.價(jià)值鏈分析包括：行業(yè)價(jià)值鏈分析、企業(yè)價(jià)值鏈分析和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)值鏈分析。

282.戰(zhàn)略定位：指企業(yè)確立使用何種競(jìng)爭(zhēng)手段并與對(duì)手抗衡。

283.戰(zhàn)略定位分析戰(zhàn)略：⑴成本領(lǐng)先戰(zhàn)略；⑵差異領(lǐng)先戰(zhàn)略；⑶目標(biāo)集中戰(zhàn)略。亙古不變

284.結(jié)構(gòu)性成本動(dòng)因的種類：⑴經(jīng)營(yíng)規(guī)模；⑵經(jīng)營(yíng)范圍；⑶技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)；⑷服務(wù)的多樣性。

285.執(zhí)行性成本動(dòng)因的種類：⑴現(xiàn)在生產(chǎn)能力的運(yùn)用；⑵員工對(duì)企業(yè)的參與程度；⑶新產(chǎn)品的研發(fā)；⑷對(duì)產(chǎn)品的全面質(zhì)量管理；⑸生產(chǎn)廠房的位置、布局的規(guī)劃；⑹與上、下游作業(yè)鏈的關(guān)系。

286.股利分配戰(zhàn)略：依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的要求和內(nèi)外環(huán)境狀況，對(duì)股利分配所進(jìn)行的全局性和長(zhǎng)期性謀劃。

287.股利分配戰(zhàn)略的特點(diǎn)：⑴股利分配戰(zhàn)略不是從單純的財(cái)務(wù)觀點(diǎn)出發(fā)決定企業(yè)的股利分配，而是從企業(yè)的全局出發(fā)，從企業(yè)戰(zhàn)略的整體要求出發(fā)決定股利分配；⑵股利分配戰(zhàn)略在決定股利分配時(shí)，是從長(zhǎng)期效果著眼的，它不過分計(jì)較股票價(jià)格的短期漲落，而是關(guān)注股利分配對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的影響。

288.股利分配戰(zhàn)略的內(nèi)容：⑴股利支持比率；⑵股利的穩(wěn)定性；⑶通過股利分配所要達(dá)到傳達(dá)給投資者的信息內(nèi)容。

289.股利分配戰(zhàn)略的目標(biāo)：⑴保證股東權(quán)益，平衡股東間的利益關(guān)系；⑵促進(jìn)公司長(zhǎng)期發(fā)展；⑶穩(wěn)定股票價(jià)格。

290.影響股利分配的因素：⑴外部因素：①法律方面的限制；②債務(wù)合同條款限制；③股東對(duì)股利分配方案的意見；④宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況。⑵內(nèi)部因素：①現(xiàn)金流量因素；②籌資能力因素；③投資機(jī)會(huì)因素；④公司加權(quán)資本成本；⑤股利分配的慣性。

291.發(fā)展型企業(yè)戰(zhàn)略對(duì)股利分配戰(zhàn)略影響的特點(diǎn)：⑴企業(yè)需要大量的資金；⑵經(jīng)營(yíng)會(huì)面臨較大的不確定性，致使企業(yè)收益在一定時(shí)期內(nèi)較不穩(wěn)定；⑶企業(yè)的投資者往往具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

292.穩(wěn)定型企業(yè)戰(zhàn)略對(duì)股利分配戰(zhàn)略影響的特點(diǎn)：⑴企業(yè)不需要大量資金；⑵企業(yè)所面臨的外部環(huán)境較為穩(wěn)定；⑶企業(yè)的投資者往往不具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

293.價(jià)值管理：價(jià)值管理，基本上是關(guān)于如何進(jìn)行企業(yè)管理業(yè)績(jī)衡量并如何進(jìn)行管理層激勵(lì)，以有利于股東價(jià)值的創(chuàng)造。

294.價(jià)值評(píng)價(jià)的分類：⑴按評(píng)價(jià)主體分類——內(nèi)部評(píng)價(jià)和外部評(píng)價(jià)；⑵按評(píng)價(jià)客體分類——公司價(jià)值評(píng)價(jià)、股票價(jià)值評(píng)價(jià)、債券價(jià)值評(píng)價(jià)、不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值評(píng)價(jià)、自然資源價(jià)值評(píng)價(jià)以及無形資產(chǎn)（專利等）價(jià)值評(píng)價(jià)；⑶按評(píng)價(jià)的范圍分類——整體資產(chǎn)評(píng)價(jià)與單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)價(jià)；⑷按評(píng)價(jià)的方法分類——現(xiàn)金流貼現(xiàn)估價(jià)法、相對(duì)比較估價(jià)法、EVA股價(jià)法。

295.價(jià)值評(píng)價(jià)的原則：⑴客觀性原則；⑵科學(xué)性原則；⑶公正性原則；⑷獨(dú)立性原則；⑸系統(tǒng)性原則；⑹可行性原則。

296.價(jià)值評(píng)價(jià)的前提假設(shè)：持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)、公開市場(chǎng)假設(shè)和破產(chǎn)清算假設(shè)。

297.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)：指假設(shè)資產(chǎn)仍按當(dāng)初的設(shè)計(jì)，建造或改造后的設(shè)備，以當(dāng)前正在使用的方式和目的繼續(xù)使用下去。

298.公開市場(chǎng)假設(shè)：指假定資產(chǎn)都可以在公開市場(chǎng)上出售，資產(chǎn)交易是在理想的環(huán)境下進(jìn)行的，是在有組織的市場(chǎng)上發(fā)生的。

299.破產(chǎn)清算假設(shè)：指資產(chǎn)在某種壓力下，被強(qiáng)制進(jìn)行整體或拆零，經(jīng)協(xié)商或拍賣方式在公開市場(chǎng)上出售（強(qiáng)制出售）。

300.價(jià)值評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)：⑴賬面價(jià)值；⑵重置成本；⑶現(xiàn)行市價(jià)；⑷收益現(xiàn)值；⑸清算價(jià)值。

301.賬面價(jià)值：指會(huì)計(jì)核算中賬面記載的資產(chǎn)價(jià)值。

302.重置成本：是以評(píng)估基準(zhǔn)日為前提，以資產(chǎn)處于在用狀態(tài)所耗費(fèi)的成本作為資產(chǎn)估價(jià)的依據(jù)，其適用條件是資產(chǎn)處于在用狀態(tài)。

303.現(xiàn)行市價(jià)：以評(píng)估基準(zhǔn)日市場(chǎng)上公開買賣的價(jià)格作為價(jià)值評(píng)價(jià)的依據(jù)，其使用條件是完全公開的市場(chǎng)和正常的交易行為。

304.收益現(xiàn)值：又稱公允價(jià)值，指將目標(biāo)企業(yè)在未來持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況下所產(chǎn)生的預(yù)期收益，按照設(shè)定的折現(xiàn)率（市場(chǎng)資金利率或平均收益率）折算成現(xiàn)值，并以此確定其價(jià)值。

305.清算價(jià)值：指企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)破產(chǎn)或歇業(yè)清算時(shí)，把企業(yè)中的實(shí)物資產(chǎn)逐個(gè)分離而單獨(dú)出售的資產(chǎn)價(jià)值，是在企業(yè)作為一個(gè)整體已經(jīng)喪失增值能力情況下的資產(chǎn)估價(jià)方法，是以假定資產(chǎn)在非正常市場(chǎng)上限期拍賣的價(jià)格作為資產(chǎn)估價(jià)的依據(jù)。

306.決定清算價(jià)格的因素包括：資產(chǎn)的數(shù)量和功能、拍賣限期、市場(chǎng)供求關(guān)系、有關(guān)法律規(guī)定、國(guó)家機(jī)關(guān)干涉程序等。

307.價(jià)值評(píng)價(jià)的作用：投資組合管理的需要、公司夠并業(yè)務(wù)的需要和公司內(nèi)部管理中的需要。

308.風(fēng)險(xiǎn)種類：常見的風(fēng)險(xiǎn)：商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、稅率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)以及因負(fù)債而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其他的風(fēng)險(xiǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)和自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等。

309.常見的衍生工具：遠(yuǎn)期合約、期貨、期權(quán)和互換。

310.衍生工具的分類：商品衍生工具和金融衍生工具。

311.期貨的交易策略：多頭套期保值和空頭套期保值。

312.多頭套期保值：指公司通過買入期貨，實(shí)現(xiàn)套期保值的目標(biāo)。

313.空頭套期保值：指公司通過賣出期貨，實(shí)現(xiàn)套期保值。

314.財(cái)務(wù)管理制度按指定主體分類：廣義財(cái)務(wù)管理制度和狹義財(cái)務(wù)管理制度。

315.廣義財(cái)務(wù)管理制度：由國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)部門和企業(yè)內(nèi)部指定的用來規(guī)范財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)行為和同各相關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則及辦法的總稱。

316.狹義財(cái)務(wù)管理制度：又稱企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，是由企業(yè)管理當(dāng)局依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，以及優(yōu)化公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的客觀要求指定的，用來規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各級(jí)財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)行為，處理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的具體規(guī)則。

317.財(cái)務(wù)管理制度的主要作用：⑴規(guī)范人們的行為規(guī)范，降低財(cái)務(wù)管理行為中的費(fèi)用；⑵為實(shí)現(xiàn)合作創(chuàng)造條件，保障合作的順利進(jìn)行；⑶提供持續(xù)的制度化的激勵(lì)機(jī)制。

318.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的分類：⑴按管理的環(huán)節(jié)分類；⑵按管理的職能分類；⑶按管理的對(duì)象分類。

319.按管理的環(huán)節(jié)分類：財(cái)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)控制與分析制度、財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度。

320.按管理的職能分類：內(nèi)部委托、受托責(zé)任制度、內(nèi)部決策制度、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部結(jié)算制度。

321.按管理的對(duì)象分類：財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范、資本金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收入利潤(rùn)管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)制度。

322.企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范的內(nèi)容：一是說明財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置辦法；二是明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、各職能部門在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)和權(quán)限；三是對(duì)財(cái)務(wù)人員得業(yè)務(wù)素質(zhì)及條件的規(guī)定。

323.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性：⑴現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和國(guó)有企業(yè)的改造為建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度奠定了基礎(chǔ)；⑵企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和環(huán)境要求企業(yè)必須設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；⑶優(yōu)化公司內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，提高行為效率和效益客觀上要求有健全的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

324.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：⑴整體性；⑵多樣性；⑶階段性；⑷定量性。

325.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)要體現(xiàn)客觀條件的要求，具體表現(xiàn)：⑴企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、管理要求，是財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的前提和基礎(chǔ)；⑵企業(yè)的根本利益、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，是財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿；⑶系統(tǒng)的調(diào)查研究、科學(xué)的分析，是財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的中心環(huán)節(jié)。

326.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的基本原則：⑴財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)規(guī)律相結(jié)合的原則；⑵適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)和管理要求的原則；⑶權(quán)責(zé)利相結(jié)合的原則；⑷原則性與靈活性相結(jié)合的原則；⑸穩(wěn)定性和連續(xù)性相結(jié)合的原則；⑹效益性原則；⑺完整性和系統(tǒng)性原則。

327.企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)組織形式：集中管理型、分散管理型、集中與分散結(jié)合管理型。

328.綜合財(cái)務(wù)管理制度的主要內(nèi)容：⑴公司財(cái)務(wù)治理機(jī)構(gòu)設(shè)置制度；⑵授權(quán)與任免制度；⑶激勵(lì)制度；⑷重大財(cái)務(wù)信息傳遞與監(jiān)控制度；⑸投融資管理制度；⑹資本運(yùn)作管理制度；⑺收益分配管理制度；⑻公司預(yù)算與重大財(cái)務(wù)收支管理制度。

329.日常財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容：⑴資金收支結(jié)算制度；⑵費(fèi)用開支管理制度；⑶存貨管理制度；⑷固定資產(chǎn)管理制度；⑸在建工程的管理；⑹工資及福利費(fèi)管理制度；⑺收入管理制度；⑻應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理制度。

330.成本管理制度內(nèi)容：⑴采購(gòu)成本控制制度；⑵生產(chǎn)成本控制制度；⑶產(chǎn)品銷售成本控制制度。

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