?2021年10月自考02194工程經(jīng)濟章節(jié)復(fù)習(xí)資料四

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2021年10月自考02194工程經(jīng)濟章節(jié)復(fù)習(xí)資料

第四章工程項目的可行性研究

一、可行性研究

1、可行性研究：就本課程而言，可行性研究是指對擬建項目在技術(shù)上是否適用，經(jīng)濟上是否有利、建設(shè)上是否可行所進行的綜合分析和全面科學(xué)論證的工程經(jīng)濟研究活動。其目的是為了避免或減少建設(shè)項目決策的失誤，提高投資的綜合效果。

2、可行性研究的對象：可行性研究的對象很廣泛，包括新建、改建、擴建的工業(yè)項目、民用項目、科研項目、地區(qū)開發(fā)、技術(shù)措施的應(yīng)用與技術(shù)政策的制定等。本章著重工程項目的可行性研究。

3、工程項目建設(shè)的全過程分為三個時期：投資前時期、投資時期和生產(chǎn)時期。

4、可行性研究的程序和每一階段的任務(wù)：可行性研究主要在投資前時期進行。可行性研究的程序包括機會研究、初步可行性研究、詳細可行性研究及評價報告和決策。

（1）機會研究（投資機會論證）：這一階段的主要任務(wù)是提出工程項目投資方向的建議。機會研究要解決兩個方面的問題：一是社會是否需要；二是有沒有可以基本條件。

（2）初步可行性研究（預(yù)可行性研究）：是在對機會研究的結(jié)論仍有懷疑時才進行，一般可以越過這個階段而進入詳細可行性研究。

（3）詳細可行性研究（技術(shù)經(jīng)濟可行性研究）：是可行性研究的主要階段。它為投資開發(fā)的工程項目投資決策提供技術(shù)、經(jīng)濟、生產(chǎn)等各方案的依據(jù)，作出詳細的技術(shù)經(jīng)濟評價，提出最后的結(jié)論。

（4）評價報告和決策：評價報告是可行性研究的最后結(jié)論。

5、可行性研究的主要內(nèi)容：

（1）市場調(diào)查

（2）企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模

（3）技術(shù)選擇

（4）廠址選擇

（5）投資估算和總成本費用估算

（6）經(jīng)濟評價

二、市場調(diào)查

1、市場調(diào)查的作用與內(nèi)容

作用：就是要掌握可靠的市場信息，有利于工程項目設(shè)想的產(chǎn)生，克服盲目性，加強自覺性，使產(chǎn)品適銷對路。了解市場的大小和性質(zhì)，決定產(chǎn)品的銷售量。

內(nèi)容：（1）調(diào)查國內(nèi)需求量；（2）調(diào)查國內(nèi)供應(yīng)量；（3）調(diào)查國外需求量；（4）調(diào)查國外供應(yīng)量。

2、市場調(diào)查的方式：普查、典型調(diào)查和抽樣調(diào)查三種。

3、市場調(diào)查的方法：（1）觀察法；（2）調(diào)查法；（3）實驗法。

4、市場需求的內(nèi)涵：一個產(chǎn)品的市場需求是在一定的地理區(qū)域和一定的時期內(nèi)，一定的營銷環(huán)境和一定的營銷方案下，由特定的顧客群愿意購買的總數(shù)量。此中有8個要素，界定了這8個要素，才能確定一個市場需求。

三、市場預(yù)測

1、市場預(yù)測的作用（概括為發(fā)展依據(jù)、計劃依據(jù)和決策基礎(chǔ)）

（1）為企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模及其發(fā)展任務(wù)、新的工程項目的設(shè)立提供依據(jù)。

（2）為企業(yè)制定經(jīng)營計劃提供依據(jù)。

（3）為企業(yè)的經(jīng)營決策提供基礎(chǔ)。

2、市場預(yù)測的程序（明目標、搜資料、先方法、建模型、評結(jié)果）

（1）明確預(yù)測目標

（2）搜集分析資料

（3）選擇預(yù)測方法

（4）建立預(yù)測模型

（5）評價修正結(jié)果

3、市場預(yù)測的方法：一類是定性的方法包括專家座談法、銷售人員綜合意見、特爾菲法，主觀概率法和交叉影響分析法，一類是定量的方法包括時間序列法和回歸分析法。其中特爾菲法有三大特征：匿名性、反饋性和統(tǒng)一性。在應(yīng)用上要掌握時間序列法和回歸分析法：

（1）時間序列法：就是用自身的過去和現(xiàn)在的情況來預(yù)測未來。有移動平均法和指數(shù)平滑法。移動平均法是用前n期的平均值作為下期的預(yù)測值。而指數(shù)平均法則用一種特殊的加權(quán)移動平均法，取上一期的預(yù)測值和本期的實際觀察值來計算下期的預(yù)測值。

（2）回歸分析法：是通過對歷史資料的統(tǒng)計與分析，尋求變量之間相互依存的相關(guān)關(guān)系規(guī)律的一種數(shù)理統(tǒng)計方法。

四、財務(wù)評價

工程建設(shè)項目的經(jīng)濟評價分財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價。

1、財務(wù)評價的含義：是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，編制財務(wù)報表，計算評價指標，考察項目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。

2、常用的基本報表：有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運用表資產(chǎn)負債表及外匯平衡表。

2、基本報表的用途：

（1）現(xiàn)金流量表：反映項目計算期內(nèi)各年的現(xiàn)金收支，用以計算各項動態(tài)和靜態(tài)評價指標，進行項目財務(wù)盈利能力分析。

（2）損益表：反映項目計算期內(nèi)各年的利潤總額、所得稅及稅后的分配情況，用以計算投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率等指標。

（3）資金來源與運用表：反映項目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產(chǎn)負債表提供依據(jù)。

（4）資產(chǎn)負債表：綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的增減變化及關(guān)系，以考察項目資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理、用以計算資產(chǎn)負債第、流動比率及速動比率，進行清償能力分析。

（5）財務(wù)外匯平衡表。它適用于有外匯收支的項目，用以反映項目計算期內(nèi)各年外匯余缺程度，進行外匯平衡分析。

3、常用指標

財務(wù)評價指標主要有盈利能力分析的指標和清償能力分析的指標。

盈利能力分析的靜態(tài)指標有：全部投資回收期、投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率。動態(tài)指標有：財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值。

清償能力分析的指標有：借款償還期、資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率。以上指標的計算在前面章節(jié)已經(jīng)學(xué)過，這些指標大部分可以從字面上理解其含義并到得到其計算公式。

五、國民經(jīng)濟評價

1、國民經(jīng)濟評價的含義：是按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，分析、計算項目對國民經(jīng)濟的凈貢獻，據(jù)以判斷項目的經(jīng)濟合理性。

2、常用的基本報表：國民經(jīng)濟評價的基本報表一般包括國民經(jīng)濟效益費用流量表（全部投資）、國民經(jīng)濟效益費用流量表（國內(nèi)投資）和經(jīng)濟外匯流量表。

3、常用評價指標：國民經(jīng)濟盈利能力指標和外匯效果指標兩類。前者包括經(jīng)濟內(nèi)部收益率和經(jīng)濟凈現(xiàn)值；后者有經(jīng)濟外匯凈現(xiàn)值、經(jīng)濟換匯成本和經(jīng)濟節(jié)匯成本。

（1）經(jīng)濟內(nèi)部收益率：是項目計算期內(nèi)各年經(jīng)濟凈效益流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。

（2）經(jīng)濟凈現(xiàn)值：是指用社會折現(xiàn)率將項目計算期內(nèi)各年的凈效益流量折算到建設(shè)期初現(xiàn)值之和。

（3）經(jīng)濟外匯凈現(xiàn)值：是反映項目實施后對國家外匯收支直接或間接影響的重要指標。它是用社會折現(xiàn)率將項目計算期內(nèi)各年的凈外匯流量折算到建設(shè)期初現(xiàn)值之和。

（4）經(jīng)濟換匯成本：它的經(jīng)濟意義是換取1美元外匯所需要的人民幣金額。

（5）經(jīng)濟節(jié)匯成本：它的經(jīng)濟意義是替代1美元進口產(chǎn)品而所需投入人民幣金額。

4、財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價的區(qū)分

（1）評價角度不同（財務(wù)角度考察，盈利狀況、償還能力vs國家角度出發(fā)，對國民經(jīng)濟的貢獻和代價。）

（2）計算效益與費用所包括的項目不同（實際收支vs提供社會有用產(chǎn)品及耗費社會有用資源）

（3）采用的價格不同（財務(wù)價格VS影子價格）

（4）采用主要參數(shù)不同（官方匯率和行業(yè)基準收益率VS影子匯率和社會折現(xiàn)率）

六、技術(shù)改造項目的經(jīng)濟評價

1、技術(shù)改造項目的特點和評價指標

特點是：利用原資產(chǎn)資源，小增投入大增效；效益費用識別計算復(fù)雜；難以定量計算。根據(jù)這些特點，對技改項目的經(jīng)濟評價著重考察增量投資的經(jīng)濟效益，來判定項目的經(jīng)濟可行性。

指標分財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價，其指標和一般建設(shè)項目基本相同。

財務(wù)評價指標：（1）財務(wù)內(nèi)部收益率（增量全部投資、增量國內(nèi)投資）；（2）財務(wù)凈現(xiàn)值（全部增量投資）；（3）投資回收期；（4）投資利潤率；（5）投資利稅率；（6）資本金利潤率（增量利潤總額）；（7）資產(chǎn)負債率；（8）固定資產(chǎn)投資借款償還期；（9）流動比率；（10）速動比率。

國民經(jīng)濟評價指標：（1）經(jīng)濟內(nèi)部收益率（增量全部投資、增量國內(nèi)投資）；（2）經(jīng)濟凈現(xiàn)值（增量全部投資、增量國內(nèi)投資）；（3）經(jīng)濟外匯凈現(xiàn)值（增量凈外匯）；（4）經(jīng)濟換匯（節(jié)匯）成本。

2、增量收益和增量費用兩種計算方法的比較

增量收益和增量費用的計算有兩種方法：“前后比較法”和“有無比較法”。

前后比較法是對比技術(shù)改造“前”與“后”的收益和費用等有關(guān)數(shù)據(jù)，計算其差值，從而評價技改項目的經(jīng)濟效益。

有無比較法是對比“有”和“無”技術(shù)改造情況下的收益和費用等有關(guān)數(shù)據(jù)，計算其差值，用來評價技改項目的經(jīng)濟效益。

前后比較法本身是“改造前”與“改造后”兩個方案比較，改造后方案的計算值是對未來若干時期的預(yù)測，改造前方案是過去或者現(xiàn)在某一特定時點的靜止狀態(tài)。二者在時間上是不可比的。（動態(tài)結(jié)果比靜態(tài)結(jié)果）

有無比較法則是將兩方案（改造、不改造）建立在同一時間比較的基礎(chǔ)上，也就是同時對改造、不改造的未來狀況進行預(yù)測，然后加以比較。這是符合工程經(jīng)濟的比較原理的。（動態(tài)結(jié)果比動態(tài)結(jié)果）

因此只有假設(shè)不改造維持現(xiàn)狀不變，兩種方法的結(jié)論才是一致的。

七、技術(shù)引進項目的經(jīng)濟評價

技術(shù)引進項目財務(wù)評價的一些常用指標有：（1）技術(shù)引進項目的投資總額（包括固定資產(chǎn)投資、引進項目投產(chǎn)前期費用、流動資金、技術(shù)引進費）；（2）資金籌措；（3）產(chǎn)品總成本費用和利潤計算；（4）賣方利潤分享率；（5）提成率；（6）外資償還期。

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