?2021年10月自考00067財(cái)務(wù)管理學(xué)復(fù)習(xí)重點(diǎn)

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2021年10月自考00067財(cái)務(wù)管理學(xué)復(fù)習(xí)重點(diǎn)

1、企業(yè)籌資的具體動(dòng)機(jī)有：①新建籌資動(dòng)機(jī)。②擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)。③調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)。④雙重籌資動(dòng)機(jī)。

2、籌資的原則：①合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。②周密研究投資方向，大力提高投資效果。

③適時(shí)取得所籌資金，保證資金投放需要。④認(rèn)真選擇籌資來源，力求降低籌資成本。

⑤合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。⑥遵守國家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。

以上各項(xiàng)可概括為：合理性、效益性、及時(shí)性、節(jié)約性、比例性、合法性六項(xiàng)原則。

3、企業(yè)的資金來源渠道：①政府財(cái)政資金。②銀行信貸資金。③非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。

④其他企業(yè)單位資金。⑤民間資金。⑥企業(yè)自留資金。⑦外國和港澳臺(tái)資金。

4、企業(yè)的籌資方式有：

①吸收直接投資。②發(fā)行股票。③企業(yè)內(nèi)部積累。④銀行借款。⑤發(fā)行債券。⑥融資租賃。⑦商業(yè)信用。

5、金融市場的含義：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場。

金融市場的構(gòu)成要素：①資金供應(yīng)者和資金需求者。②信用工具。③調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場機(jī)制。

6、金融市場的基本特征：

①金融市場是一資金為交易對(duì)象的市場。②金融市場可以是有形的市場，也可以是無形的市場。

7、資本金的含義：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。

資本金的籌集方法：①實(shí)收資本制。②授權(quán)資本制。③折衷資本制。

8、企業(yè)資本金的管理原則：

①資本確定原則。②資本充實(shí)原則。③資本保全原則。④資本增值原則。⑤資本統(tǒng)籌使用原則。

9、建立資本金制度的重要作用：①有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。②有利于維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。③有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。④有利于正確計(jì)算企業(yè)盈虧，合理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果。

10、銷售百分比法的含義：是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測各項(xiàng)目短期資本需要量的方法。

銷售百分比法的優(yōu)點(diǎn)：能為財(cái)務(wù)管理提供短期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。

銷售百分比法的缺點(diǎn)：但在有關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比。

11、辦理銀行借款的程序：

①企業(yè)提出申請。②銀行進(jìn)行審批。③簽訂借款合同和協(xié)議書。④企業(yè)取得借款。⑤企業(yè)償還借款。

12、向銀行借款需要附帶的信用條件：①信貸額度。②周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。③補(bǔ)償性余額。④按貼現(xiàn)法計(jì)息。

13、銀行借款的優(yōu)點(diǎn)：①籌資速度快。②籌資成本低。③借款彈性好。

銀行借款的缺點(diǎn)：①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。②限制條件較多。③籌資數(shù)額有限。

14、企業(yè)發(fā)行債券的基本程序：①作出發(fā)行債券的決議。②提出發(fā)行債券的申請。③公告企業(yè)債券募集辦法。④委托證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)發(fā)售。⑤發(fā)售債券，收繳債券款，登記債券存根簿。⑥按期還本付息。

15、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：①資本成本較低。②具有財(cái)務(wù)杠桿作用。③可保障控制權(quán)。

發(fā)行債券籌資的缺點(diǎn)：①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高②限制條件多③籌資額有限。

16、經(jīng)營租賃的特點(diǎn)：①出租的設(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。

②租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備出現(xiàn)或租賃設(shè)備的企業(yè)不再需用時(shí)，對(duì)承租人比較有利。③設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)。

④租賃期滿或合同中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營租賃比較適用于技術(shù)過時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。

17、融資租賃的特點(diǎn)：

①出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。

②租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同。

③由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝。

④租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以少的“名義貨價(jià)”買下設(shè)備。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。

18、融資租賃的基本程序：①選擇租賃公司，提出委托申請。②選擇租賃設(shè)備，探詢設(shè)備價(jià)格。

③簽訂購貨協(xié)議。④簽訂租賃合同。⑤交貨驗(yàn)收。⑥結(jié)算貨款。⑦投保。⑧交付租金。⑨合同期滿處理設(shè)備。

19、租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)：①能迅速獲得所需資產(chǎn)。②租賃籌資限制較少。③免遭設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。

④到期還本負(fù)擔(dān)輕。⑤稅收負(fù)擔(dān)輕。⑥租賃可提供一種新的資金來源。

租賃籌資的缺點(diǎn)：資本成本高。

20、企業(yè)之間商業(yè)信用的形式：

①應(yīng)付賬款。(免費(fèi)信用、有代價(jià)信用、展期信用)②商業(yè)匯票。③票據(jù)貼現(xiàn)。④預(yù)收貨款。

21、商業(yè)信用的優(yōu)點(diǎn)：①籌資便利。②限制條件少。③有時(shí)無籌資成本。

商業(yè)信用的缺點(diǎn)：商業(yè)信用的期限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時(shí)間更短;如果放棄現(xiàn)金折扣，則須付出很高的籌資成本。

22、資本成本的含義：是企業(yè)為取得和使用資本而支付的各種費(fèi)用，又稱資金成本。資本成本包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用兩部分內(nèi)容。

資本成本的性質(zhì)：①資本成本是資本使用者向資本所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。

②資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。

③資本成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。

23、資本成本的作用：①資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。

②資本成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。③資本成本是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。

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