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?2022年自考27309稅收學(xué)復(fù)習(xí)資料

自考 責(zé)任編輯:訚星楚 2021-12-24

摘要:?許多自考生正在備考2022年自學(xué)考試。自考課程的試卷遵循一個(gè)原則,以自考教材大綱為主,參考輔導(dǎo)資料為輔。下文是希賽網(wǎng)自考頻道整理的2022年自考27309稅收學(xué)復(fù)習(xí)資料,供各位考生參考。

自考復(fù)習(xí)需要重視考試大綱,考試命題是圍繞大綱來(lái)的,所以復(fù)習(xí)一定要緊扣考試大綱,再結(jié)合考試大綱來(lái)弄懂重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)。因?yàn)榭荚嚧缶V一般都是含有命題來(lái)指導(dǎo)思想工作、考試范圍、命題要求等重要信息。為了輔助各位考生學(xué)習(xí),希賽網(wǎng)自考頻道為各位考生整理了2022年自考27309稅收學(xué)復(fù)習(xí)資料,希望能對(duì)大家有所幫助。

2022年自考27309稅收學(xué)復(fù)習(xí)資料

一、課程性質(zhì)及其設(shè)置目的與要求

(一)課程性質(zhì)和特點(diǎn)

稅收學(xué)課程是我省高等教育自學(xué)考試部分經(jīng)濟(jì)類專業(yè)的一門重要的專業(yè)基礎(chǔ)課程,是一門系統(tǒng)反映稅收理論、政策、制度和管理的課程,其任務(wù)是使應(yīng)考者通過(guò)本課程學(xué)習(xí),比較全面系統(tǒng)地掌握稅收理論、基本知識(shí)和基本方法,從理論上認(rèn)識(shí)稅收在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位和作用,明確實(shí)現(xiàn)稅收分配過(guò)程的規(guī)律原則,樹立正確科學(xué)的稅收觀,較熟練掌握現(xiàn)行稅收政策和制度,增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)實(shí)稅收問(wèn)題的正確的分析和判斷能力,并能夠運(yùn)用稅收理論和方法去解決現(xiàn)實(shí)稅收問(wèn)題,從而為系統(tǒng)學(xué)習(xí)其他稅收學(xué)科課程和相關(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)科課程,奠定專業(yè)基礎(chǔ)。

(二)本課程的基本要求

本課程共分三個(gè)部分:第一部分為稅收理論,在對(duì)稅收特征、稅收職能、稅收發(fā)展、稅收原則、稅收要素、稅收負(fù)擔(dān)和稅收效應(yīng)的簡(jiǎn)要介紹基礎(chǔ)上,重點(diǎn)闡述了稅收效率與公平原則,以及稅負(fù)歸宿和稅制結(jié)構(gòu)的理論,分析了稅收與經(jīng)濟(jì)之間的互動(dòng)關(guān)系;第二部分為稅收制度,主要介紹我國(guó)現(xiàn)行的各稅種的基本政策和制度內(nèi)容;第三部分為稅收管理,主要介紹稅收管理和稅務(wù)行政的主要政策內(nèi)容。通過(guò)對(duì)本書的學(xué)習(xí),要求應(yīng)考者對(duì)稅收學(xué)有一個(gè)全面和正確的了解。具體應(yīng)達(dá)到以下要求:

1、了解稅收學(xué)研究領(lǐng)域的發(fā)展過(guò)程、現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì),認(rèn)識(shí)稅收在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位和作用,熟悉稅收管理的主要內(nèi)容;

2、理解并掌握稅收學(xué)的基本原理、基本知識(shí)和基本方法;

3、較熟練掌握現(xiàn)行稅收制度內(nèi)容、以及具體計(jì)算方法和應(yīng)用。

(三)本課程與相關(guān)課程的聯(lián)系

稅收學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)科的交叉學(xué)科,它是以經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)為基礎(chǔ),結(jié)合管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)等學(xué)科內(nèi)容方法的綜合性理論與應(yīng)用相結(jié)合的學(xué)科。因此本課程的前修課程包括微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)、管理學(xué)原理、會(huì)計(jì)學(xué)原理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等,這些課程可以幫助我們更好地掌握稅收學(xué)原理、知識(shí)和方法。

二、課程內(nèi)容與考核目標(biāo)

第一章 稅收

(一)課程內(nèi)容

本章簡(jiǎn)要而全面地介紹了稅收的概念、特征、稅收的產(chǎn)生和發(fā)展、稅收的職能。

(二)學(xué)習(xí)要求

了解稅收的產(chǎn)生和發(fā)展,熟悉稅收的四個(gè)職能,掌握稅收概念、特征,對(duì)稅收一個(gè)基本的認(rèn)識(shí)。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):稅收的產(chǎn)生和發(fā)展。

2、掌握:稅收概念、特征。

3、熟練掌握:稅收的職能。

第二章 稅收原則

(一)課程內(nèi)容

本章介紹了西方稅收原則理論的發(fā)展,并重點(diǎn)分析了稅收效率、公平、穩(wěn)定原則的內(nèi)容。

(二)學(xué)習(xí)要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),要求深刻認(rèn)識(shí)稅收三大原則,理解并掌握稅收效率原則、公平原則、穩(wěn)定原則的具體內(nèi)容。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):西方稅收原則理論中亞當(dāng)。斯密、西斯蒙第、瓦格納的稅收原則理論。

2、掌握:稅收效率原則、稅收公平原則、稅收穩(wěn)定原則的內(nèi)容。

3、熟練掌握:影響稅收成本的主要因素,稅收縱向公平、橫向公平的概念,稅收經(jīng)濟(jì)效率與稅收行政效率的概念。

章 稅收負(fù)擔(dān)

(一)課程內(nèi)容

本章介紹了稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式,分析了影響稅收負(fù)擔(dān)和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。

(二)學(xué)習(xí)要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),要求了解稅收負(fù)擔(dān)的宏觀和微觀衡量指標(biāo),稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式,深刻認(rèn)識(shí)影響稅負(fù)和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素,從而能夠?qū)ξ覈?guó)的稅負(fù)政策作出正確的選擇。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):宏觀稅收負(fù)擔(dān)指標(biāo)、微觀稅收負(fù)擔(dān)指標(biāo)。

2、掌握:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。

3、熟練掌握:稅收負(fù)擔(dān)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、稅負(fù)歸宿的概念、影響稅收負(fù)擔(dān)的因素。

章 稅收效應(yīng)

(一)課程內(nèi)容

本章從收入效應(yīng)與替代效應(yīng)的角度分析介紹了稅收與儲(chǔ)蓄、稅收與投資、稅收與消費(fèi)的關(guān)系。

(二)學(xué)習(xí)要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),了解稅收的收入效應(yīng)與替代效應(yīng),掌握稅收對(duì)儲(chǔ)蓄、稅收對(duì)投資及消費(fèi)的影響。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):稅收效應(yīng)與稅收中性的概念。

2、掌握:稅收對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響、稅收對(duì)政府投資和私人投資的影響,稅收。

3、熟練掌握:稅收影響投資的因素分析,稅收對(duì)消費(fèi)的影響

第五章 稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)

(一)課程內(nèi)容

本章介紹了稅制的構(gòu)成要素,闡述了稅收的分類、稅制結(jié)構(gòu)及設(shè)計(jì),并對(duì)我國(guó)稅制的建立與發(fā)展作了簡(jiǎn)要介紹。

(二)學(xué)習(xí)要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),了解我國(guó)稅制的建立與發(fā)展,掌握稅收的基本構(gòu)成要素和稅收分類,明確稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的內(nèi)容和稅收結(jié)構(gòu)目標(biāo)模式的選擇。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):我國(guó)稅制的建立和發(fā)展。

2、掌握:稅收要素和稅收分類。

3、熟練掌握:稅制結(jié)構(gòu)的的概念和設(shè)計(jì)。

第六章 增值稅

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述增值稅的基本政策和制度,在介紹了增值稅類型及優(yōu)點(diǎn)、增值稅的建立和發(fā)展過(guò)程的基礎(chǔ)上,詳細(xì)闡述了增值稅的納稅人、征收范圍、稅率和銷項(xiàng)稅額的計(jì)算、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣和調(diào)整,應(yīng)納稅額的計(jì)算、出口退免稅的規(guī)定和征收管理的制度等。

(二)學(xué)習(xí)要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),了解增值稅的類型及優(yōu)點(diǎn),理解增值稅的基本政策,掌握增值稅的有關(guān)制度規(guī)定,能夠熟練進(jìn)行增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):增值稅的建立和發(fā)展,出口退免稅的規(guī)定。

2、掌握:一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分、征收范圍和稅率的有關(guān)規(guī)定、稅額的計(jì)算、征收管理的制度。

3、熟練掌握:增值稅的概念、增值稅的類型和優(yōu)點(diǎn)、銷售稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算。

第七章 消費(fèi)稅

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述消費(fèi)稅的基本政策和制度,在介紹了消費(fèi)稅的征收目的、特點(diǎn)、消費(fèi)稅的形成和發(fā)展過(guò)程的基礎(chǔ)上,闡述了消費(fèi)稅的納稅人、征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)和有關(guān)規(guī)定、不同情況下應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收管理的制度等。

(二)學(xué)習(xí)要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),了解消費(fèi)稅的基本知識(shí),理解消費(fèi)稅的基本政策,掌握消費(fèi)稅的有關(guān)制度規(guī)定,能夠熟練進(jìn)行消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):消費(fèi)稅征收目的,消費(fèi)稅的形成和發(fā)展。

2、掌握:消費(fèi)稅的納稅人、征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)和有關(guān)規(guī)定、征收管理的制度內(nèi)容。

3、熟練掌握:消費(fèi)稅的概念、消費(fèi)稅的特點(diǎn)、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

第八章 關(guān)稅

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述關(guān)稅的基本政策和制度,在介紹了關(guān)稅的征收目的、分類、關(guān)稅制度的建立和發(fā)展的基礎(chǔ)上,闡述了關(guān)稅的納稅人、征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)、完稅價(jià)格、應(yīng)納稅額的計(jì)算和優(yōu)惠政策,以及征收管理的制度等,并介紹了非貿(mào)易性關(guān)稅和特別關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定。

(二)學(xué)習(xí)要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),了解關(guān)稅的基本知識(shí),理解關(guān)稅的基本政策,掌握關(guān)稅的有關(guān)制度規(guī)定,能夠熟練進(jìn)行關(guān)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):關(guān)稅的征收目的,關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)影響、關(guān)稅的建立和發(fā)展。

2、掌握:關(guān)稅的納稅人、征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)、優(yōu)惠政策、征收管理制度內(nèi)容,非貿(mào)易性關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定。

3、熟練掌握:關(guān)稅的概念和分類、關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算。

第九章 企業(yè)所得稅

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述企業(yè)所得稅的基本政策和制度,在介紹了所得稅的特點(diǎn)、企業(yè)所得稅的建立和發(fā)展的基礎(chǔ)上,闡述了企業(yè)所得稅的納稅人、稅基、稅率,著重介紹了確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的規(guī)定,稅前扣除規(guī)定,研究了資產(chǎn)的稅務(wù)處理和應(yīng)稅所得的計(jì)算,介紹了企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、特別納稅調(diào)整、應(yīng)納稅額的計(jì)算以及征收管理的制度等。

(二)學(xué)習(xí)要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),了解企業(yè)所得稅稅的基本知識(shí),理解企業(yè)所得稅的基本政策,掌握企業(yè)所得稅的有關(guān)制度規(guī)定,能夠熟練進(jìn)行企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):企業(yè)所得稅的建立和發(fā)展,企業(yè)所得稅的納稅人、稅基、稅率。

2、掌握:企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象、應(yīng)稅收入的規(guī)定,稅前扣除規(guī)定,資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定、優(yōu)惠政策、特別納稅調(diào)整、征收管理制度等。

3、熟練掌握:所得稅的特點(diǎn)、企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的計(jì)算和應(yīng)納稅額的計(jì)算。

第十章 個(gè)人所得稅

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述個(gè)人所得稅的基本政策和制度,在介紹了個(gè)人所得稅的特點(diǎn)、個(gè)人所得稅的演變基礎(chǔ)上,闡述了個(gè)人所得稅的納稅人、所得來(lái)源地的確定、稅率,著重介紹了確定個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入的規(guī)定,費(fèi)用扣除規(guī)定、各類所得應(yīng)納稅額的計(jì)算、優(yōu)惠政策和征收管理的制度等。

(二)學(xué)習(xí)要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),了解個(gè)人所得稅的基本知識(shí),理解個(gè)人所得稅的基本政策,掌握個(gè)人所得稅的有關(guān)制度規(guī)定,能夠熟練進(jìn)行個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):個(gè)人所得稅的建立和發(fā)展、個(gè)人所得稅的納稅人、稅率。

2、掌握:個(gè)人所得來(lái)源地的確定、個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入的規(guī)定,費(fèi)用扣除規(guī)定、征收管理的制度等。

3、熟練掌握:個(gè)人所得稅的特點(diǎn)、各類所得應(yīng)納稅額的計(jì)算、個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

第十章 資源稅

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述資源稅類的基本政策和制度,在介紹了資源稅類別的基礎(chǔ)上,闡述了資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的納稅人、征收范圍、稅率,應(yīng)納稅額的計(jì)算、減免稅規(guī)定和征收管理的制度等。

(二)學(xué)習(xí)要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),了解資源稅的基本政策,掌握資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的有關(guān)制度規(guī)定,能夠熟練進(jìn)行應(yīng)納稅額計(jì)算。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):資源稅的開征意義。

2、掌握:資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的納稅人、征收范圍、計(jì)稅依據(jù),稅額計(jì)算及征收管理的制度。

3、熟練掌握:資源稅的類別、對(duì)資源課稅的意義、資源稅、土地使用稅、耕地占用稅和土地增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算、減免稅規(guī)定。

第十章 財(cái)產(chǎn)稅

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述財(cái)產(chǎn)稅類的基本政策和制度,在介紹了財(cái)產(chǎn)稅類的特點(diǎn)、分類、財(cái)產(chǎn)稅制度的演變基礎(chǔ)上,闡述了房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、船舶噸稅的納稅人、征收范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率,應(yīng)納稅額的計(jì)算、減免稅規(guī)定和征收管理的制度等。

(二)學(xué)習(xí)要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),了解財(cái)產(chǎn)稅類的基本知識(shí),理解財(cái)產(chǎn)稅類的基本政策,掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、船舶噸稅的有關(guān)制度規(guī)定,能夠熟練進(jìn)行房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、船舶噸稅的應(yīng)納稅額計(jì)算。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):財(cái)產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅、契稅和車船稅的發(fā)展歷程。

2、掌握:房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的納稅人、征收范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率,以及征收管理的制度。

3、熟練掌握:財(cái)產(chǎn)稅的概念、分類、特點(diǎn)、及作用,財(cái)產(chǎn)稅的局限性,房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的應(yīng)納稅額計(jì)算、減免稅規(guī)定。

第十章 行為目的稅

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述行為目的稅類的基本政策和制度,在介紹了行為目的稅類的性質(zhì)、特點(diǎn)、的基礎(chǔ)上,闡述了城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車輛購(gòu)置稅、環(huán)境保護(hù)稅的納稅人、征收對(duì)象、稅率,應(yīng)納稅額的計(jì)算、政策優(yōu)惠和征收管理的制度等。

(二)學(xué)習(xí)要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),了解行為目的稅類的基本知識(shí),理解行為目的稅類的基本政策,掌握城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車輛購(gòu)置稅的有關(guān)制度規(guī)定,能夠熟練進(jìn)行城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車輛購(gòu)置稅的應(yīng)納稅額計(jì)算。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):行為目的稅發(fā)展歷程。

2、掌握:城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車輛購(gòu)置稅、環(huán)境保護(hù)稅的納稅人、征收對(duì)象、稅率和征收管理的制度。

3、熟練掌握:行為目的稅的概念、特點(diǎn)和作用,城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車輛購(gòu)置稅、環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算、政策優(yōu)惠規(guī)定。

第十章 稅收征收管理

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述稅收管理的基本政策和制度,闡述了稅務(wù)登記制度、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收方式,介紹了稅收征收制度、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)利和內(nèi)容,稅務(wù)代理的特性、稅務(wù)代理的資格、代理范圍、代理關(guān)系、稅務(wù)代理的管理內(nèi)容等。

(二)學(xué)習(xí)要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),了解稅收征收、管理、檢查的有關(guān)制度,掌握稅收立法管理、稅法實(shí)施管理和稅收管理體制內(nèi)容,熟悉稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定和內(nèi)容、法律責(zé)任等。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):稅務(wù)登記制度、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收原則、稅款征收方式,稅收征收制度、稅務(wù)檢查的內(nèi)容。

2、掌握:稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定和內(nèi)容,法律責(zé)任。

3、熟練掌握:稅款征收的方式和程序、稅務(wù)代理的基本特征和作用。

十五章 稅務(wù)行政

(一)課程內(nèi)容

本章主要闡述稅務(wù)行政司法制度。介紹了稅務(wù)行政處罰制度、稅務(wù)行政復(fù)議制度、稅務(wù)行政訴訟制度、稅務(wù)行政賠償制度的內(nèi)容等。

(二)學(xué)習(xí)要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),了解稅務(wù)行政處罰程序,稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)與受案范圍,稅務(wù)行政復(fù)議的形式,稅務(wù)行政復(fù)議的審理和決定,稅務(wù)行政訴訟受案范圍,稅務(wù)行政訴訟的審理和判決,掌握稅收違法行為處罰方式、違反各種稅務(wù)管理規(guī)定的行政處罰內(nèi)容,稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定,稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)與受理規(guī)定,稅務(wù)行政訴訟管轄規(guī)定,稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理,稅務(wù)行政賠償范圍,稅務(wù)行政賠償程序和方式。

(三)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求

1、領(lǐng)會(huì):稅務(wù)行政處罰程序,稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)與受案范圍,稅務(wù)行政復(fù)議的形式,稅務(wù)行政復(fù)議的審理和決定,稅務(wù)行政訴訟受案范圍,稅務(wù)行政訴訟的審理和判決。

2、掌握:稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定,稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)與受理規(guī)定,稅務(wù)行政訴訟管轄規(guī)定,稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理,稅務(wù)行政賠償范圍。

3、熟練掌握:稅務(wù)行政處罰的原則,稅務(wù)行政復(fù)議原則。

三、有關(guān)說(shuō)明和實(shí)施要求

(一)關(guān)于“課程內(nèi)容與考核目標(biāo)”中的有關(guān)說(shuō)明

在大綱的考核要求中,提出了“領(lǐng)會(huì)”、“掌握”、“熟練掌握”等三個(gè)能力層次的要求,它們的含義是:

1、領(lǐng)會(huì):要求應(yīng)考者能夠記憶規(guī)定的有關(guān)知識(shí)點(diǎn)的主要內(nèi)容,并能夠歸納和理解規(guī)定的有關(guān)知識(shí)點(diǎn)的內(nèi)涵與外延,熟悉其內(nèi)容要點(diǎn)和它們之間的區(qū)別與聯(lián)系,并能根據(jù)考核的不同要求,作出正確的解釋、說(shuō)明和闡述。

2、掌握:要求應(yīng)考者掌握有關(guān)的知識(shí)點(diǎn),正確理解和記憶相關(guān)內(nèi)容的原理、方法步驟等。

3、熟練掌握:要求應(yīng)考者必須熟記并掌握的課程中的核心內(nèi)容和重要知識(shí)點(diǎn)。

(二)自學(xué)教材

本課程使用教材為:《稅收學(xué)教程》(第三版),錢淑萍主編,上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2017年版。

(三)自學(xué)方法的指導(dǎo)

本課程作為一門的專業(yè)課程,綜合性強(qiáng)、內(nèi)容多、難度大,自學(xué)者在自學(xué)過(guò)程中應(yīng)該注意以下幾點(diǎn):

1、學(xué)習(xí)前,應(yīng)仔細(xì)閱讀課程大綱的第一部分,了解課程的性質(zhì)、地位和任務(wù),熟悉課程的基本要求以及本課程與有關(guān)課程的聯(lián)系,使以后的學(xué)習(xí)緊緊圍繞課程的基本要求。

2、在閱讀某一章教材內(nèi)容前,應(yīng)先認(rèn)真閱讀大綱中該章的考核知識(shí)點(diǎn)、自學(xué)要求和考核要求,注意對(duì)各知識(shí)點(diǎn)的能力層次要求,以便在閱讀教材時(shí)做到心中有數(shù)。

3、閱讀教材時(shí),應(yīng)根據(jù)大綱要求,要逐段細(xì)讀,逐句推敲,集中精力,吃透每個(gè)知識(shí)點(diǎn)。對(duì)基本概念必須深刻理解,基本原理必須牢固掌握,在閱讀中遇到個(gè)別細(xì)節(jié)問(wèn)題不清楚,在不影響繼續(xù)學(xué)習(xí)的前提下,可暫時(shí)擱置。

4、學(xué)完教材的每一章節(jié)內(nèi)容后,應(yīng)認(rèn)真完成教材中的習(xí)題和思考題,這一過(guò)程可有效地幫助自學(xué)者理解、消化和鞏固所學(xué)的知識(shí),增加分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

(四)對(duì)社會(huì)助學(xué)的要求

1、應(yīng)熟知考試大綱對(duì)課程所提出的總的要求和各章的知識(shí)點(diǎn)。

2、應(yīng)掌握各知識(shí)點(diǎn)要求達(dá)到的層次,并深刻理解各知識(shí)點(diǎn)的考核要求。

3、對(duì)應(yīng)考者進(jìn)行輔導(dǎo)時(shí),應(yīng)以指定的教材為基礎(chǔ),以考試大綱為依據(jù),不要隨意增刪內(nèi)容,以免與考試大綱脫節(jié)。

4、輔導(dǎo)時(shí)應(yīng)對(duì)應(yīng)考者進(jìn)行學(xué)習(xí)方法的指導(dǎo),提倡應(yīng)考者“認(rèn)真閱讀教材,刻苦鉆研教材,主動(dòng)提出問(wèn)題,依靠自己學(xué)懂”的學(xué)習(xí)方法。

5、輔導(dǎo)時(shí)要注意基礎(chǔ)、突出重點(diǎn),要幫助應(yīng)考者對(duì)課程內(nèi)容建立一個(gè)整體的概念,對(duì)應(yīng)考者提出的問(wèn)題,應(yīng)以啟發(fā)引導(dǎo)為主。

6、注意對(duì)應(yīng)考者能力的培養(yǎng),特別是自學(xué)能力的培養(yǎng),要引導(dǎo)應(yīng)考者逐步學(xué)會(huì)獨(dú)立學(xué)習(xí),在自學(xué)過(guò)程中善于提出問(wèn)題、分析問(wèn)題、作出判斷和解決問(wèn)題。

7、要使應(yīng)考者了解試題難易與能力層次高低兩者不完全是一回事,在各個(gè)能力層次中都存在著不同難度的試題。

(五)關(guān)于命題和考試的若干規(guī)定

1、本大綱各章所提到的考核要求中,各條細(xì)目都是考試的內(nèi)容,試題覆蓋到章,適當(dāng)突出重點(diǎn)章節(jié),加大重點(diǎn)內(nèi)容的覆蓋密度。

2、試卷對(duì)不同能力層次要求的試題所占的比例大致是:“領(lǐng)會(huì)”20%,“掌握”40%,“熟練掌握”為40%。

3、試題難易程度要合理,可分為四檔:易、較易、較難、難,這四檔在各份試卷中所占的比例約為2:3:3:2。

4、本課程考試試卷可能采用的題型有:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、判斷改錯(cuò)題、名詞解釋題、簡(jiǎn)答題及計(jì)算題等類型(見(jiàn)附錄樣題)。

5、考試方式為閉卷筆試,考試時(shí)間為150分鐘。評(píng)分采用百分制,60分為及格。

附錄  題型舉例

一、單項(xiàng)選擇題

如:(   )是分析稅率調(diào)節(jié)效果用的工具。

A.比例稅率   B.定額稅率    C. 累退稅率   D. 名義稅率

二、判斷改錯(cuò)題

如:當(dāng)在需求彈性大于供給彈性的情況下,稅負(fù)更多地趨向由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。

三、名詞解釋題

如:納稅人

四、簡(jiǎn)答題

如:簡(jiǎn)述稅收的特征。

五、計(jì)算題

如:某鞭炮廠將一批自產(chǎn)的鞭炮作為職工福利,該批鞭炮的成本為4 000元,無(wú)市場(chǎng)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,但知其成本利潤(rùn)率為5%,消費(fèi)稅稅率為15%,則該批鞭炮應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為多少?

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