?2021年10月自考00067財務(wù)管理學考試資料

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2021年10月自考00067財務(wù)管理學考試資料

1、資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容：①資金籌集?；I集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。②資金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。③資金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。④資金收入。資金收入是資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。⑤資金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。

2、企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系：

①企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系。②企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。

③企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。④企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。⑤企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。

3、企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：

①籌資管理。②投資管理。③資產(chǎn)管理。④成本費用管理。⑤收入和分配管理。

4、財務(wù)管理的特點：財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的理。①涉及面廣。財務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。②靈敏度高。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息。③綜合性強。財務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。

5、財務(wù)管理目標含義：又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務(wù)活動所要達到的根本目的。

財務(wù)管理目標的作用：①導向作用。②激勵作用。③凝聚作用。④考核作用。

6、財務(wù)管理目標的特征：①財務(wù)管理目標具有相對穩(wěn)定性。②財務(wù)管理目標具有可操作性。(可以計量、可以追溯、可以控制)③財務(wù)管理目標具有層次性。

7、財務(wù)管理的總體目標：

①經(jīng)濟效益最大化。②利潤最大化。③權(quán)益資本利潤率最大化。④股東財富最大化。⑤企業(yè)價值最大化。

8、企業(yè)價值最大化理財目標的優(yōu)點：

①它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。②它科學地考慮了風險與報酬的聯(lián)系。

③它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預(yù)期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。

9、企業(yè)價值最大化理財目標的缺陷：

①公式中的兩個基本要素—未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風險相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計的，預(yù)計中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據(jù)。

②企業(yè)價值的目標值是通過預(yù)測方法來確定的，對企業(yè)進行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預(yù)測方法確定，則實際與目標的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標。

10、財務(wù)管理的原則：①資金合理配置原則。②收支積極平衡原則。③成本效益原則。

④收益風險均衡原則。⑤分級分口管理原則。⑥利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。

11、簡述收益風險均衡原則：

①財務(wù)活動中的風險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性。②要求收益與風險相適應(yīng)，風險越大，則要求的收益也越高。③都應(yīng)當對決策項目的風險和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項目適當?shù)卮钆淦饋?，分散風險，做到既降低風險，又能得到較高的收益。

12、財務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：①財務(wù)預(yù)測。②財務(wù)決策。③財務(wù)計劃。④財務(wù)控制。⑤財務(wù)分析。

13、財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的工作步驟：

①明確預(yù)測對象和目的。②搜集和整理資料。③選擇預(yù)測模型。④實施財務(wù)預(yù)測。

14、財務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：①確定決策目標。②擬定備選方案。③評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。

15、財務(wù)計劃環(huán)節(jié)的工作步驟：

①分析主客觀條件，確定主要指標。②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。③編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項指標。

16、財務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：

①制定控制標準，分解落實責任。②確定執(zhí)行差異，及時消除差異。③評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。

17、財務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：

①搜集資料，掌握情況。②指標對比，揭露矛盾。③因素分析，明確責任。④提出措施，改進工作。

18、財務(wù)分析的方法：①對比分析法。②比率分析法。③因素分析法。

19、財務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：①循環(huán)性。②順序性。③層次性。④專業(yè)性。

20、企業(yè)總體財務(wù)管理體制研究的問題：

①建立企業(yè)資本金制度。②建立固定資產(chǎn)折舊制度。③建立成本開支范圍制度。④建立利潤分配制度。

21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：

①對于一個理財主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。

②按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理，分別由股東大會(股東會)、董事會、經(jīng)理層(其中包括財務(wù)經(jīng)理)來實施，進行財務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”。

22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：

①股東大會：著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標，實施重大的財務(wù)戰(zhàn)略，進行重大的財務(wù)決策。

②董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務(wù)戰(zhàn)略，進行財務(wù)決策。

③經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負責，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，進行財務(wù)控制。

23、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制研究的問題：

①資金控制制度。②收支管理制度。③內(nèi)部結(jié)算制度。④物質(zhì)獎勵制度。

24、企業(yè)財務(wù)處的主要職責：①籌集資金。②負責固定資產(chǎn)投資負責。③營運資金管理。

④負責證券的投資與管理。⑤負責利潤的分配。⑥負責財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃和財務(wù)分析工作。

25、企業(yè)會計處的主要職責：

①按照企業(yè)會計準則的要求編制對外會計報表。②按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表。

③進行成本核算工作。④負責納稅的計算和申報。⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護企業(yè)財產(chǎn)。

⑥辦理審核報銷等其他有關(guān)會計核算工作。

26、資金時間價值的實質(zhì)：①要正確理解資金時間價值的產(chǎn)生原因。②要正確認識資金時間價值的真正來源。③要合理解決資金時間價值的計量原則。

27、運用資金時間價值的必要性：

①資金時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。資金時間價值問題，實際上是資金使用的經(jīng)濟效益問題。②資金時間價值是進行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。資金時間價值揭示了不同時點上所收付資金的換算關(guān)系，這是正確進行財務(wù)決策的必要前提。

28、年金的含義：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項。

年金的種類：①每期期末收款、付款的年金，稱為后付年金，即普通年金。②每期期初收款、付款的年金，稱為先付年金，或稱即付年金。③距今若干期以后發(fā)生的每期期末收款、付款的年金，稱為遞延年金。④無期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)年金。

29、投資決策的類型：①確定性投資決策。②風險性投資決策。③不確定性投資決策。

30、投資風險收益的計算步驟：①計算預(yù)期收益。②計算預(yù)期標準離差。③計算預(yù)期標準離差率。

④計算應(yīng)得風險收益率。⑤計算預(yù)測投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。

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