?2021年10月自考00067財務管理學串講筆記一

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2021年10月自考00067財務管理學串講筆記：企業(yè)財務管理的概念

一、企業(yè)財務活動存在的客觀基礎(chǔ)

物資的價值是通過一定量的貨幣表現(xiàn)出來的，物資價值的運動就是通過資金運動的形式表現(xiàn)出來的。

企業(yè)財務活動存在的客觀基礎(chǔ)―――資金運動存在的客觀基礎(chǔ)：社會主義的商品經(jīng)濟。

二、企業(yè)財務活動的內(nèi)容

資金籌集：籌集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。包括權(quán)益性籌資、債務性籌資，有多種表現(xiàn)形式。

資金投放：資金投放是資金運動的中心環(huán)節(jié)。

資金耗費：資金耗費是資金運動的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。資金耗費水平是影響企業(yè)利潤水平高低的決定性因素。

資金收入：資金收入是資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。收入的取得是進行資金分配的前提。

資金分配：資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。

資金的籌集和投放是以價值形式反映企業(yè)對生產(chǎn)要素德取得和使用。

資金的耗費是以價值形式反映企業(yè)物化勞動和活勞動的消耗。

三、企業(yè)同各方面的財務關(guān)系(經(jīng)濟利益分配關(guān)系)

財務關(guān)系，就是指企業(yè)在資金運動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。

(一)企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關(guān)系，性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。

與投資者：指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向投資者支付報酬所形成的經(jīng)濟關(guān)系;

與受資者：指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟關(guān)系;

(二)企業(yè)與債權(quán)人、債務人、往來客戶之間的財務關(guān)系，性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務關(guān)系。

與債權(quán)人：指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟關(guān)系;

與債務人：指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟關(guān)系;

(三)企業(yè)與稅務機關(guān)之間的財務關(guān)系，反映的是依法納稅和依法征稅的稅收權(quán)利義務關(guān)系。

(四)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關(guān)系，體現(xiàn)著企業(yè)內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟利益關(guān)系。

(五)企業(yè)與職工之間的財務關(guān)系，體現(xiàn)著職工個人和集體在勞動成果上的分配關(guān)系。

四、財務管理的內(nèi)容和特點

特點：財務管理是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。

具體表現(xiàn)有涉及面廣、靈敏度高和綜合性強。

財務管理的主要內(nèi)容：

籌資管理-投資管理-資產(chǎn)管理-成本費用管理-收入和分配管理。

企業(yè)設立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財務處理。

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