?2021年10月自考00060財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料2

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2021年10月自考00060財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料2

第五章我國(guó)的主要稅種

本章介紹了流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、行為財(cái)產(chǎn)稅類的11個(gè)稅種，其中，增值稅、關(guān)稅、企業(yè)和個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅為重點(diǎn)稅種，對(duì)其特點(diǎn)、作用及稅制結(jié)構(gòu)狀況應(yīng)有詳細(xì)確切的把握。對(duì)于其他非重點(diǎn)的稅種主要把握其稅制結(jié)構(gòu)所含內(nèi)容，特別是那些獨(dú)特的稅制要素。

同時(shí)，多數(shù)稅種均介紹了相應(yīng)的稅額計(jì)算公式，其中尤對(duì)于增值稅、個(gè)人所得稅、關(guān)稅的計(jì)稅公式要重點(diǎn)把握。對(duì)于作為我國(guó)第一大稅的增值稅，首先應(yīng)清楚地理解其設(shè)計(jì)原理和征管機(jī)制，否則難以真正掌握其理論內(nèi)容及計(jì)算方法。關(guān)稅進(jìn)、出口的完稅價(jià)格分別為到岸價(jià)格和離岸價(jià)格，在稅額計(jì)算方法上亦有所差別，仍應(yīng)以理解助記憶，將二者分辨清楚。在所介紹的稅種中，計(jì)算公式最多的當(dāng)屬個(gè)人所得稅，我國(guó)采用分類個(gè)人所得稅制，區(qū)分不同所得給與不同的計(jì)稅方法，因此記憶起來有一定難度，應(yīng)多做練習(xí)。當(dāng)然，除此之外，也不排除對(duì)其他稅種如企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等的計(jì)稅方式的考查。

第六章國(guó)際稅收

本章重點(diǎn)：首先應(yīng)把握造成國(guó)際避稅或重復(fù)征稅的原因即：各國(guó)稅收管轄權(quán)的差別及稅率(稅負(fù))的差別。關(guān)于國(guó)際避稅，把握其含義、基本方法及避稅地的利用。關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定，重點(diǎn)把握其作用及基本準(zhǔn)則，一般把握其分類及內(nèi)容概要。

本章難點(diǎn)主要在于避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。對(duì)免稅法、扣除法和抵免法一方面以其文字表達(dá)的含義去理解，一方面能實(shí)際進(jìn)行運(yùn)用計(jì)算，二者應(yīng)相輔相成。其中，相對(duì)復(fù)雜的抵免法，區(qū)分為直接抵免法和間接抵免法，二者適用對(duì)象不同，計(jì)算思路也不盡相同，但都有抵免限額的設(shè)定。此處可聯(lián)系前一章我國(guó)稅種之中的外商投資和外國(guó)企業(yè)所得稅內(nèi)容來學(xué)習(xí)

關(guān)于國(guó)際稅收概念、產(chǎn)生原因、發(fā)展線索應(yīng)有基本把握。

第七章財(cái)政支出及其效果

重點(diǎn)：關(guān)于財(cái)政支出的原則。在借鑒西方財(cái)政支出原則的發(fā)展和現(xiàn)狀的情況下，主要關(guān)注我國(guó)財(cái)政支出的三大原則。搞清在量入為出和量出為入之間，我國(guó)為何選擇了前者;優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)原則中包含哪些重要的需安排的比例關(guān)系及如何安排。關(guān)于財(cái)政支出的核心問題即效益問題，主要在于公共支出效益的評(píng)價(jià)方法，不同方法的適用范圍及具體內(nèi)容

難點(diǎn)：公共支出效益評(píng)價(jià)方法之中的成本——效益分析法，在把握其主干步驟的基礎(chǔ)上，突破難點(diǎn)所在，如多層次多類型的成本、效益的含義及具體化，其中對(duì)無形成本與效益如何測(cè)算;對(duì)若干年的成本及效益為何先須貼現(xiàn)，才能匯總出該建設(shè)項(xiàng)目的總成本及效益;機(jī)會(huì)成本分析的必要性等。

關(guān)于財(cái)政支出的目標(biāo)，把握各目標(biāo)地位及主要內(nèi)涵;對(duì)內(nèi)在于財(cái)政支出的公共支出，掌握其基本概念。

第八章建設(shè)性財(cái)政支出

重點(diǎn)之一：基本建設(shè)投資額與撥款額的聯(lián)系、區(qū)別及換算方法。之二：衡量基本建設(shè)投資效果的宏微觀投標(biāo)及提高其效果的途徑。之三：我國(guó)財(cái)政流動(dòng)資金支出供應(yīng)方式的演變。之四：如何正確處理各種發(fā)展農(nóng)業(yè)資金間關(guān)系。

本章難點(diǎn)主要在于：基本建設(shè)投資額與撥款額之間的換算。在弄懂了二者含義后看其換算公式似乎不難掌握，但若把二者換算關(guān)系置于連續(xù)縱跨數(shù)年的投資項(xiàng)目中來考查，則容易出錯(cuò)。此外，用于衡量基建投資效果的指標(biāo)，衡量流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的指標(biāo)都有其計(jì)算公式，不排除出計(jì)算或其他題型的可能性。

關(guān)于建設(shè)性財(cái)政支出的具體內(nèi)容、固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的方式、基建投資分類、加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的途徑、農(nóng)業(yè)投資支出的含義、方式及內(nèi)容應(yīng)扼要把握。

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