?2021年4月自考00078銀行會計(jì)學(xué)真題與答案

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2021年4月自考00078銀行會計(jì)學(xué)真題與答案

一、單項(xiàng)選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的,請將其選出。

1.“存放中央銀行款項(xiàng)”屬于商業(yè)銀行的

A.資產(chǎn)要素

B.負(fù)債要素

c.所有者權(quán)益要素

D.費(fèi)用要素

2.商業(yè)銀行最基本、最能反映其經(jīng)營活動特征的職能是

A.支付中介職能

B.信用中介職能

C.信用創(chuàng)造職能

D.金融服務(wù)職能

3.由銀行會計(jì)人員根據(jù)有關(guān)原始憑證和業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行填制或生成的憑以記賬的書面證明是指

A.“單式憑證”

B.“復(fù)式憑證”

C.“特定憑證”

D.“基本憑證”

4.下列會計(jì)科目中,屬于銀行表外科目的是

A.“買入返售金融資產(chǎn)”

B.“交易性金融資產(chǎn)”

C.“銀行承兌匯票”

D.“向中央銀行借款”

5.“組織會計(jì)核算，真實(shí)、完整、及時(shí)地記錄和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動情況和財(cái)務(wù)收支狀況”是

A.銀行會計(jì)工作任務(wù)之一

B.銀行會計(jì)特點(diǎn)之一

c.銀行會計(jì)信息質(zhì)量要求之一

D.會計(jì)人員主要職責(zé)之一

6.銀行若要對某一單位的購貨款辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算服務(wù)，其前提條件是要為該單位開設(shè)

A.專用存款賬戶

B.基本存款賬戶

c.一般存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

7.銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指

A.本金×?xí)r間×利率

B.時(shí)間×利率

c.本金×利率

D.本金x時(shí)間

8. 下列不屬于流動資金貸款的貸款項(xiàng)目是

A.國內(nèi)保理

B.臨時(shí)貸款

C.短期貸款

D.中期貸款

9.資產(chǎn)負(fù)債表日，對銀行貸款的后續(xù)確認(rèn)方法是

A.攤余成本=期初攤余成本+按實(shí)際利率計(jì)算的利息-實(shí)際收到的利息

B.攤余成本=期初攤余成本+實(shí)際收到的利息-按實(shí)際利率計(jì)算的利息

C.攤余成本=期初攤余成本+按實(shí)際利率計(jì)算的利息+實(shí)際收到的利息

D.攤余成本=期初攤余成本-按實(shí)際利率計(jì)算的利息-實(shí)際收到的利息

10.“不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和其他行資金”，這是銀行的

A.支付結(jié)算原則

B.支付結(jié)算任務(wù)

C.支付結(jié)算紀(jì)律

D.支付結(jié)算目標(biāo)

11.由銀行簽發(fā)，承兌其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件給予收款人或持票人的票據(jù)是指

A.銀行匯票

B.銀行本票

c.商業(yè)匯票

D.、支票

12.辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃，各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務(wù)的核算與管理部門是

A.清算行

B.收報(bào)經(jīng)辦行

C.發(fā)報(bào)經(jīng)辦行

D.總行清算中心

13.金融企業(yè)往來核算的內(nèi)容主要包括同業(yè)往來、同業(yè)拆借、商業(yè)銀行與中央銀行往來和

A.電子匯劃業(yè)務(wù)

B.中央銀行總行與其轄屬各分支行往來

c.同城票據(jù)交換

D.商業(yè)銀行總行與其轄屬各分支行往來

14.關(guān)于買方信貸下列表述正確的是

A.買方信貸是出口國政府為支持本國出口商對技術(shù)和大型設(shè)備的出口，由出口方銀行直接向進(jìn)口商提供的信貸，以供進(jìn)口商買進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，并支付有關(guān)費(fèi)用

B.買方信貸是出口國政府為支持本國出口商對技術(shù)和大型設(shè)備的出口，由出口方

銀行直接向進(jìn)口商或進(jìn)口方銀行提供的信貸，以供進(jìn)口商買進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，并支付有關(guān)費(fèi)用

C.買方信貸是進(jìn)口國政府為支持本國進(jìn)口商對技術(shù)和大型設(shè)備的進(jìn)口，由進(jìn)口方銀行直接向出口商提供的信貸，以供出口商出口技術(shù)和設(shè)備，并收到有關(guān)費(fèi)用

D.買方信貸是進(jìn)口國政府為支持本國進(jìn)口商對技術(shù)和大型設(shè)備的進(jìn)口，由進(jìn)口方銀行直接向出口商或出口方銀行提供的信貸，以供出口商出口技術(shù)和設(shè)備，并收到有關(guān)費(fèi)用

15.商業(yè)銀行在經(jīng)營外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)中，因匯率變動而取得的收入是指

A.其他業(yè)務(wù)收入

B.手續(xù)費(fèi)收入

c.投資收益

D.匯兌收益

16.金融債券的發(fā)行機(jī)構(gòu)是銀行和

A.非銀行金融機(jī)構(gòu)

B.保險(xiǎn)公司

c.證券公司

D.信托公司

17.商業(yè)銀行若投資“持有至到期投資”的金融資產(chǎn)，在初始計(jì)量時(shí)，所投資金融資產(chǎn)的發(fā)行面值，應(yīng)借記的賬戶是

A.“持有至到期投資”

B.“持有至到期投資―本金”

c.“持有至到期投資—成本”

D.“持有至到期投資—-利息調(diào)整”

18.下列應(yīng)確認(rèn)為商業(yè)銀行“營業(yè)外支出”的項(xiàng)目是

A.商業(yè)銀行吸收存款所支付的利息

B.商業(yè)銀行取得交易性金融資產(chǎn)所支付的手續(xù)費(fèi)

C. 商業(yè)銀行保管抵債資產(chǎn)所發(fā)生的支出

D.商業(yè)銀行的捐贈支出

19.下列項(xiàng)目中屬于銀行經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是

A.完成系統(tǒng)內(nèi)支付系統(tǒng)的升級

B.同業(yè)存放及存放同業(yè)的款項(xiàng)

C.發(fā)行金融債券

D.用貨幣資金參股某保險(xiǎn)公司

20.“未分配利潤”賬戶的貸方余額即為銀行本年的

A.利潤

B.虧損

C.營業(yè)利潤

D.留存收益

二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

21.商業(yè)銀行加強(qiáng)存款賬戶管理的具體要求是

A.實(shí)行開戶雙向選擇

B.嚴(yán)格開銷戶制度

c.定期與存款人對賬

D.及時(shí)檢查賬戶的使用情況

E.嚴(yán)格處理程序

22.為了正確核算商業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)所融入的資金，需要設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是

A.“貼現(xiàn)資產(chǎn)—面值”

B.“貼現(xiàn)負(fù)債—面值”

C.“貼現(xiàn)資產(chǎn)—利息調(diào)整”

D.“貼現(xiàn)負(fù)債—利息調(diào)整”

E.“存放中央銀行款項(xiàng)”

23.商業(yè)銀行不通過中央銀行辦理轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)是

A.企業(yè)日常存取款業(yè)務(wù)

B.個(gè)人日常存取款業(yè)務(wù)

C.銀行為企業(yè)簽發(fā)銀行本票

D.商業(yè)銀行再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

E.商業(yè)銀行再貸款業(yè)務(wù)

24.商業(yè)銀行利潤的形成包括

A.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出

B.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出+投資凈收益

C.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

D.凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用

E.凈利潤=利潤總額-營業(yè)利潤

25.銀行會計(jì)處理方法的特殊性主要表現(xiàn)在

A.會計(jì)憑證種類少

B.會計(jì)憑證聯(lián)次多

C.簽章、印壓嚴(yán)密

D.賬簿類型少

E.處理程序嚴(yán)格

三、判斷改錯題:本大題共4小題，每小題3分，共12分。判斷下列各題的正誤，正確的劃上“√”;錯誤的劃上“×”，并改正錯誤。

26.單位活期存款的支票戶存、取款項(xiàng)時(shí)，客戶都要簽發(fā)現(xiàn)金支票。

27.票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

28.銀行賬務(wù)的每日核對包括了對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核對。即“現(xiàn)金日記簿”的收入、付出合計(jì)數(shù)與“庫存現(xiàn)金”科目總賬的借、貸發(fā)生額核對相符;“現(xiàn)金庫存薄”的庫存數(shù)與實(shí)際現(xiàn)金庫存數(shù)和“庫存現(xiàn)金”科目總賬余額核對相符。

29.學(xué)校可以作為其獨(dú)立核算的后勤服務(wù)總公司的保證人，為其申請銀行保證貸款提供擔(dān)保。

四、簡答題:本大題共2小題,每小題9分，共18分。

30.簡述銀行會計(jì)賬務(wù)處理的基本程序。

31.簡述商業(yè)銀行與中央銀行的主要往來業(yè)務(wù)。

五、業(yè)務(wù)題:本大題共2小題，第32小題10分，第33小題每筆分錄3分，共40分。

32.儲戶趙琳持美元現(xiàn)鈔20 000美元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款戶。假設(shè)當(dāng)日美元鈔買價(jià)為￥ 702.35/$ 100，匯賣價(jià)為￥703.46/ $ 100。

要求:做出相關(guān)賬務(wù)處理。

33.分錄題。根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄:

(1)本行于2019年6月1日購入三年期政府債券，面值200萬元，票面利率3.5% ,按年付息，到期還本。該債券投資劃分為持有至到期投資。取得時(shí)，溢價(jià)購入，支付價(jià)款250萬元，另支付交易費(fèi)用2.5萬元。

(2)金鑫公司向本行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票750萬元，經(jīng)銀行審查無誤為其出票。

( 3)本行同意受理開戶的華泰公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請。經(jīng)審查，該匯票尚有5個(gè)月到期，匯票面額為1000萬元，貼現(xiàn)利率為3% 。

(4)長江公司于2018年7月20日到本行轉(zhuǎn)賬存入單位定期存款600萬元,存期為一年,存入時(shí)該檔期利率為2%。該公司于2019年9月20日來行支取該款項(xiàng)。取款當(dāng)日，掛牌公告的活期存款利率為0.35%。做出取款的賬務(wù)處理。

( 5 )收到收報(bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額750萬元，實(shí)際結(jié)算金額750萬元)，系開戶金鑫公司申辦的銀行匯票，完成結(jié)清銀行匯票的處理。

(6)光明公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為36萬元，委托本行收款，出票人是他行開戶的永進(jìn)企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間無退票通知時(shí)，完成相關(guān)賬務(wù)處理。

(7)經(jīng)計(jì)算確認(rèn)，本行在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備的金額為7700萬元。

(8)光大銀行甲分行因資金周轉(zhuǎn)需要，通過大額支付系統(tǒng)從中國銀行乙分行拆入資金

500萬元，雙方約定拆借期限為1個(gè)月，拆借利率為2%。做出光大銀行甲分行拆借時(shí)的賬務(wù)處理。

(9)成運(yùn)公司向本行申請短期貸款100 萬元，期限一個(gè)月，合同利率3%，實(shí)際利率3%，到期還本付息。做出發(fā)放貸款的賬務(wù)處理。

( 10)年末,本行應(yīng)提取法定盈余公積金1800萬元。