?2020年8月自考中國(guó)稅制00146真題

自考真題是考生復(fù)習(xí)備考的一大法寶，需要好好利用，而且年份離的越近，參考價(jià)值越高。以下是希賽網(wǎng)自考頻道整理的2020年8月自考中國(guó)稅制00146真題試卷，考生可參考試卷題型、分值、重點(diǎn)考試內(nèi)容及答題規(guī)范，參考答案現(xiàn)在暫未公布，希賽網(wǎng)將持續(xù)更新。

全國(guó)2020年8月高等教育自學(xué)考試中國(guó)稅制試題

課程代碼:00146

請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

選擇題部分

注意事項(xiàng):

1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

2.每小題選出答案后,用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng),用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。

1.下列稅種中，屬于地方稅的是

A.車輛購(gòu)置稅

B.房產(chǎn)稅

C.個(gè)人所得稅

D.消費(fèi)稅

2.下列納稅人中，符合增值稅小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)的是

A.年應(yīng)征增值稅銷售額為500萬(wàn)元的甲公司

B.年應(yīng)征增值稅銷售額為600萬(wàn)元的乙公司

C.年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為700萬(wàn)元的丙公司

D.年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為800萬(wàn)元的丁公司

3.下列不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是

A.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

B.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.外貿(mào)公司進(jìn)口的供殘疾人專用的物品

4.下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的是

A.出廠銷售金基首飾

B.批發(fā)鉆石飾品

C.出廠銷售銀基首飾

D.零售金基合金鑲嵌首飾

5.某化妝品廠2019 年5月份銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售額100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元，已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。該廠5月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為

A.0萬(wàn)元

B.1.5 萬(wàn)元

C. 15萬(wàn)元

D.16.5 萬(wàn)元

6.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

A.收購(gòu)煙葉的當(dāng)日

B.收購(gòu)煙葉的次日

C.收購(gòu)煙葉15日后

D.收購(gòu)煙葉30日后

7.下列有關(guān)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確定，符合我國(guó)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的是

A.從越南船只上卸下的海洋捕撈物，其原產(chǎn)地為越南

B.由印度加工成衣，經(jīng)新加坡轉(zhuǎn)運(yùn)，其原產(chǎn)地為新加坡

C.在荷蘭采集并運(yùn)往日本銷售的郁金香，其原產(chǎn)地為日本

D.在澳大利亞開(kāi)采并經(jīng)美國(guó)轉(zhuǎn)運(yùn)的鐵礦石，其原產(chǎn)地為美國(guó)

8.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其適用的企業(yè)所得稅稅率為

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

9.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除比例為

A.25%

B.60%

C.75%

D.100% .

10.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，其定額扣除標(biāo)準(zhǔn)為

A.1000元

B.2400元.

C.3600元

D. 5000元

11.小張2019年3月從上市公司取得股息2000元，持股期限為3個(gè)月，則小張上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為

A.0元

B.100 元

C.200元

D.400 元

12.下列資源中，不屬于資源稅征收范圍的是

A.原油

B.草原

C.稀土

D.石灰石

13.下列對(duì)國(guó)有土地使用權(quán)的處置行為中，不屬于土地增值稅征稅對(duì)象的是

A.出售

B.交換

C.出讓

D.贈(zèng)予

14.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是

A.事業(yè)單位出租的辦公樓

B.個(gè)人對(duì)外出租的自有住房

C.政府機(jī)關(guān)自用的辦公樓

D.外貿(mào)企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)用房

15.2019 年度某公司辦公樓占用土地面積為5萬(wàn)平方米，其建筑面積為20萬(wàn)平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元，該公司2019年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為

A.25萬(wàn)元

B.75 萬(wàn)元

C.100 萬(wàn)元

D.125 萬(wàn)元

16.甲和乙交換住房，甲的住房?jī)r(jià)值100萬(wàn)元，乙的住房?jī)r(jià)值120萬(wàn)元，甲向乙支付差價(jià)20萬(wàn)元，已知契稅稅率為3%。甲應(yīng)繳納的契稅稅額為

A.0.6萬(wàn)元

B.3萬(wàn)元

C.3.6萬(wàn)元

D.6.6萬(wàn)元

17.下列情形中，免征耕地占用稅的是

A.商場(chǎng)占用林地

B.企業(yè)占用林地

C.工廠占用耕地

D.醫(yī)院占用耕地

18.某4S店2019年3月份進(jìn)口7輛商務(wù)車，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1 輛該4S店自用。該4S店3月份應(yīng)納車輛購(gòu)置稅的車輛數(shù)量為

A.1輛

B.2輛

C.4輛

D. 7輛

19.甲乙雙方簽訂一-份倉(cāng)儲(chǔ)合同，合同上注明貨物含增值稅金額500萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用10萬(wàn)元，已知倉(cāng)儲(chǔ)合同印花稅稅率為1%。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅稅額為

A.100 元

B.200 元

C.1000元

D.1200 元

20.下列行為按件數(shù)計(jì)征印花稅的是

A.企業(yè)訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

B.企業(yè)訂立融資租賃合同

C.企業(yè)訂立技術(shù)合同

D.企業(yè)領(lǐng)受專利證書

二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。

21.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有

A.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板

B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車

C.百貨商場(chǎng)銷售高檔手表

D.外貿(mào)公司進(jìn)口高爾夫球

E.煙草專賣公司批發(fā)卷煙

22.根據(jù)個(gè)，人所得稅法規(guī)定，下 列所得中屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有

A.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)取得的所得

B.因任職在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

C.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

D.從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得

E.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得

23.位于下列區(qū)域的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有

A.城市

B.縣城

C.建制鎮(zhèn)

D.農(nóng)村

E.工礦區(qū)

24.下列各項(xiàng)中，免征契稅的有

A.高校承受土地用于擴(kuò)建校園

B.事業(yè)單位承受土地用于經(jīng)營(yíng)

C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

D.行政機(jī)關(guān)承受土地用于辦公樓建設(shè)

E.承受荒山土地使用權(quán)用于娛樂(lè)設(shè)施建設(shè)

25.下列屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的有

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

E.光污染物

非選擇題部分

注意事項(xiàng):用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。

三、簡(jiǎn)答題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

26.簡(jiǎn)述中國(guó)稅制改革的方向。

27.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。

28.簡(jiǎn)述教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)。

29.簡(jiǎn)述資源稅的納稅人及計(jì)稅依據(jù)。

四、計(jì)算題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

30.某企業(yè)2019年4月將一臺(tái)賬面余值150萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)5萬(wàn)元、料件費(fèi)15萬(wàn)元。已知該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。

要求: (1)計(jì)算該業(yè)務(wù)計(jì)征關(guān)稅的完稅價(jià)格;

(2)計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。

31.楊先生為中國(guó)居民個(gè)人納稅人，2019 年度取得工資收入150 000元，按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金共計(jì)40 000元;楊先生為獨(dú)生子女，其父母均為62歲。

要求: (1) 計(jì)算楊先生2019年度個(gè)人所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的贍養(yǎng)老人支出金額;

(2)計(jì)算楊先生2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。

32.王女士2019年5月在某商場(chǎng)參加購(gòu)物抽獎(jiǎng)活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)所得10萬(wàn)元，并當(dāng)即拿出其中的4萬(wàn)元通過(guò)縣政府捐給貧困山區(qū)用于修建道路。

要求: (1) 計(jì)算王女士個(gè)人所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)金額;

(2)計(jì)算王女士中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

33.某運(yùn)輸公司2019年年初擁有載貨汽車5輛，每輛載重凈噸位為10噸;載客大客車6輛:自用小客車2輛。該公司車輛適用的車船稅年稅額分別為:載貨汽車每噸年稅額80元，載客大客車每輛年稅額800元，小客車每輛年稅額700元。

要求: (1) 計(jì)算該企業(yè)載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅稅額; 

(2)計(jì)算該企業(yè)載客大客車應(yīng)繳納的車船稅稅額;

(3)計(jì)算該企業(yè)自用小客車應(yīng)繳納的車船稅稅額。

五、綜合題:本大題共2小題，每小題15分，共30分。

34.甲公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019 年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)銷售A產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為9 040元;

(2)將自產(chǎn)的B產(chǎn)品-批無(wú)償分配給股東，市場(chǎng)無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為90 000元，成本利潤(rùn)率為10%;

(3)購(gòu)進(jìn)C原材料- -批， 取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款為15 600 元.其中30%用于集體福利;

(4)購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)，取得增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為20 000元;

(5)公司經(jīng)理出差取得注明其身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)為3 220元、燃油附加費(fèi)為50元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用增值稅稅率為9%。上述票據(jù)均為合法票據(jù)。

要求:(1)計(jì)算甲公司銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額;

(2)計(jì)算甲公司無(wú)償分配B產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額;

(3)計(jì)算甲公司購(gòu)進(jìn)C原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

(4)計(jì)算甲公司購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額:

(5)計(jì)算甲公司取得航空運(yùn)輸電子客票行程單允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

35.某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年度相關(guān)納稅資料如下:

(1)產(chǎn)品銷售收入6460萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本4960萬(wàn)元;

(2)銷售稅金及附加24萬(wàn)元;當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用860萬(wàn)元;.

(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中包含向其他企業(yè)借款100萬(wàn)元的1年利息支出10萬(wàn)元，已知金融企業(yè)同期同類貸款利率為8%;

(4)從其投資的居民企業(yè)分回的股息紅利40萬(wàn)元;

(5)營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出25萬(wàn)元,其中通過(guò)民政部門對(duì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)18萬(wàn)元。

已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。

要求: (1) 計(jì)算該企業(yè)2019年度的利潤(rùn)總額;

(2)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額;

(3)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)金額;

(4)計(jì)算該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額;

(5)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。