TM公司2006年年初的流動(dòng)資產(chǎn)總額為800萬元(其中貨幣資金250萬元,應(yīng)收賬款200萬元,存貨350萬元),流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的20%;流動(dòng)負(fù)債總額為500萬元,流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的25%;該年的資本保值增值率(假設(shè)該年沒有出現(xiàn)引起所有者權(quán)益變化的客觀因素)為120%。該公司2006年年末的流動(dòng)資產(chǎn)總額為1200萬元(其中貨幣資金 350萬元,應(yīng)收賬款400萬元,存貨450萬元),流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的24%,流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的35%。
已知該公司2006年的營業(yè)收入為5000萬元,營業(yè)毛利率為20%,三項(xiàng)期間費(fèi)用合計(jì)400萬元,負(fù)債的平均利息率為8%,年末現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為0.6,當(dāng)年該公司的固定經(jīng)營成
本總額為500萬元,適用的所得稅稅率為33%。
要求:
(1)計(jì)算2006年年初的負(fù)債總額、資產(chǎn)總額、權(quán)益乘數(shù)、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率;
(2)計(jì)算2006年年末的股東權(quán)益總額、負(fù)債總額、資產(chǎn)總額、產(chǎn)權(quán)比率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率;
(3)計(jì)算2006年的資本積累率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;
(4)計(jì)算2006年息稅前利潤、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)和已獲利息倍數(shù);
(5)計(jì)算2007年的經(jīng)營杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和復(fù)合杠桿系數(shù)。