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題目?jī)?nèi)容（請(qǐng)給出正確答案）

[主觀題]

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2017年發(fā)生如下事項(xiàng)：＜1＞1月，將本公司于

2016年10月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷(xiāo)售給乙公司，取得含稅銷(xiāo)售額1332萬(wàn)元。＜2＞5月，以附贈(zèng)促銷(xiāo)的方式銷(xiāo)售A化妝品400件，同時(shí)贈(zèng)送B化妝品200件。已知，A化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元，B化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬(wàn)元。＜3＞7月，購(gòu)進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。已知，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。

（本考點(diǎn)2018年已發(fā)生變化）計(jì)算事項(xiàng)中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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發(fā)布時(shí)間：2021-08-02

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第1題

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2017年發(fā)生如下事項(xiàng)：（1)1月，將本公司于2016

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2017年發(fā)生如下事項(xiàng)：

(1)1月，將本公司于2016年10月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷(xiāo)售給乙公司，取得含稅銷(xiāo)售額1332萬(wàn)元。

(2)5月，以附贈(zèng)促銷(xiāo)的方式銷(xiāo)售A化妝品400件，同時(shí)贈(zèng)送B化妝品200件。已知，A化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元，B化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬(wàn)元。

(3)7月，購(gòu)進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

已知，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。

1.計(jì)算事項(xiàng)(1)中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

2.計(jì)算事項(xiàng)(2)中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

3.計(jì)算事項(xiàng)(3)中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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第2題

（簡(jiǎn)答題)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2017年發(fā)生如下事項(xiàng)：（1)1月，將本公司

(簡(jiǎn)答題)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2017年發(fā)生如下事項(xiàng)：

(1)1月，將本公司于2016年10月購(gòu)人的一處房產(chǎn)銷(xiāo)售給乙公司，取得含稅銷(xiāo)售額1332萬(wàn)元。

(2)5月，以附贈(zèng)促銷(xiāo)的方式銷(xiāo)售A化妝品400件，同時(shí)贈(zèng)送B化妝品200件。已知，A化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元，B化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬(wàn)元。

(3)7月，購(gòu)進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示)：

(1)計(jì)算事項(xiàng)(1)中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

(2)計(jì)算事項(xiàng)(2)中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

(3)計(jì)算事項(xiàng)(3)中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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第3題

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10

萬(wàn)元(不含稅)化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2．5萬(wàn)元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)

A.0

B.3．00

C.3．75

D.4．50

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第4題

某日化廠為增值稅一般納稅人，2015年8月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅25．5萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅香水，取得普通發(fā)票，注明金額28．41萬(wàn)元，全部領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品；支付不含稅購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；銷(xiāo)售化妝品一口紅取得銷(xiāo)售額106萬(wàn)元，銷(xiāo)售痱子粉取得收入3萬(wàn)元，銷(xiāo)售化妝盒套裝取得銷(xiāo)售額48萬(wàn)元（其中包括價(jià)值28萬(wàn)元的化妝品和20萬(wàn)元的護(hù)膚護(hù)發(fā)品）；將200套化妝禮品盒抵頂供貨商貨款；月末盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)丟失一部分化妝品，賬面成本1．3萬(wàn)元，成本中外購(gòu)貨物的比重為70%。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（）。（化妝禮品盒的平均售價(jià)為420元／盒，最高售價(jià)為480元／盒，題中的價(jià)格除特別說(shuō)明外均為不含稅價(jià)格，本月取得的相關(guān)憑證均已在本月認(rèn)證）

A.本月轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0．15萬(wàn)元

B.本月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25．5萬(wàn)元

C.本月應(yīng)納增值稅1．67萬(wàn)元

D.本月應(yīng)納消費(fèi)稅49．08萬(wàn)元

E.本月應(yīng)納消費(fèi)稅49．62萬(wàn)元

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第5題

某外貿(mào)公司2017年11月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，支付購(gòu)買(mǎi)高檔化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口取得銷(xiāo)售收入45萬(wàn)元。高檔化妝品稅率15%，該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A、4.7

B、3.2

C、4.5

D、5.6

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第6題

某外貿(mào)公司2005年3月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元，支付購(gòu)買(mǎi)化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口取得銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為（）。

A.7.5萬(wàn)元

B.8.4萬(wàn)元

C.9.7萬(wàn)元

D.10.5萬(wàn)元

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第7題

根據(jù)材料，回答下列各題：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生以下各項(xiàng)

業(yè)務(wù)：(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)1380000元，相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，因管理不善損失了35%的化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種化妝品。 (2)以價(jià)值80000元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品，支付加工費(fèi)55000元，并取得了增值稅專用發(fā)票，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。 (3)當(dāng)月委托大成公司代銷(xiāo)自產(chǎn)A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。 (4)當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)修理備件材料20萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本為2．8萬(wàn)元。 (5)從農(nóng)民手中購(gòu)入玉米，作為本企業(yè)的原料，收購(gòu)憑證注明支付價(jià)款100000元；直接運(yùn)往某酒精加工廠(小規(guī)模納稅人)加工成酒精，加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票。該酒精加工廠未履行代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)，化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回后全部銷(xiāo)售，取得含稅收入352152元。 (6)銷(xiāo)售B化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出2000元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將1000件B化妝品用于公益性捐贈(zèng)；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫(kù)。 (7)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議：以自有價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定公司每月收取20萬(wàn)元的固定收入；本期轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)專利取得收入120萬(wàn)元。 (8)從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來(lái)水用于職工浴室。 (9)月底，因資金緊張，經(jīng)和大成公司協(xié)商，就代銷(xiāo)化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。 (本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅為20%；進(jìn)口化妝品全部被生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品，化妝品消費(fèi)稅稅率30%；酒精消費(fèi)稅稅率為5%) 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金為（）元。

A. 1 000000

B. 1338594．89

C. 1408000

D. 1808350

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第8題

某外貿(mào)公司10月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入化妝品一批,取得的增值稅專用發(fā)票（經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)注明的價(jià)款

某外貿(mào)公司10月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入化妝品一批,取得的增值稅專用發(fā)票(經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)注明的價(jià)款為25萬(wàn)元,增值稅為4.25萬(wàn)元；支付購(gòu)買(mǎi)化妝品的運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元；當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元。該公司出口化妝品應(yīng)退消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A．7.5

B．8.4

C．9.7

D．10.5

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第9題

（一）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1)從國(guó)外進(jìn)口一

（一）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)1380000元，相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，因管理不善損失了35%的化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種化妝品。(2)以價(jià)值80000元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品，支付加工費(fèi)55000元，并取得了增值稅專用發(fā)票，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。(3)當(dāng)月委托大成公司代銷(xiāo)自產(chǎn)A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。(4)當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)修理備件材料20萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本為2.8萬(wàn)元。(5)從農(nóng)民手中購(gòu)人玉米，作為本企業(yè)的原料，收購(gòu)憑證注明支付價(jià)款100000元；直接運(yùn)往某酒精加工廠（小規(guī)模納稅人）加工成酒精，加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票。該酒精加工廠未履行代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)，化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回后全部銷(xiāo)售，取得含稅收入352152元。(6)銷(xiāo)售B化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出2000元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將1000件B化妝品用于公益性捐贈(zèng)；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫(kù)。(7)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議：以自有價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有），按照約定公司每月收取20萬(wàn)元的固定收入；本期轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)專利取得收入120萬(wàn)元。(8)從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來(lái)水用于職工浴室。(9)月底，因資金緊張，經(jīng)和大成公司協(xié)商，就代銷(xiāo)化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅為20%；進(jìn)口化妝品全部被生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品，化妝品消費(fèi)稅稅率30%;酒精消費(fèi)稅稅率為5%）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金為()元。A.1000000B.1338594.89C.1408000D.1808350

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